Από το καταφύγιο στα εμπόδια: Crypto Tax Rules Worldwide

Η γέννηση των κρυπτογραφικών περιουσιακών στοιχείων οδήγησε, μεταξύ άλλων, σε προβληματισμούς σχετικά με τον τρόπο προσέγγισης της φορολογίας τους. Θα πρέπει να αντιμετωπίζουμε τα κρυπτογραφικά περιουσιακά στοιχεία όπως άλλα είδη περιουσιακών στοιχείων για φορολογικούς σκοπούς; Είναι ένα περιουσιακό στοιχείο συγκρίσιμο με τις μετοχές, τα ομόλογα ή τα ακίνητα; Και πώς θα πρέπει να φορολογείται η κατοχή και η πώλησή τους; Θα πρέπει τα περιουσιακά στοιχεία κρυπτογράφησης να υπόκεινται σε φορολογικό έλεγχο όπως, για παράδειγμα, η διαπραγμάτευση μετοχών; Διαφορετικές χώρες έχουν διαφορετικές προσεγγίσεις όσον αφορά τη φορολόγηση των ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων και του εισοδήματός τους. Ας ρίξουμε λοιπόν μια ματιά στο πώς τα κρυπτογραφικά περιουσιακά στοιχεία φορολογούνται στις σημαντικότερες οικονομίες του κόσμου.

Ηνωμένες Πολιτείες: κανόνες για τα κεφαλαιακά κέρδη και φόρος εισοδήματος

U.ΗΠΑ οι φορολογούμενοι υποχρεούνται να αναφέρουν τις πωλήσεις κρυπτογράφησης, τις μετατροπές, τις πληρωμές και το εισόδημα στο IRS (Internal Revenue Service) και στις πολιτειακές φορολογικές αρχές, κατά περίπτωση, και κάθε μία από αυτές τις συναλλαγές έχει διαφορετικές φορολογικές επιπτώσεις. [1]

Στις Ηνωμένες Πολιτείες, ένα περιουσιακό στοιχείο κρυπτογράφησης θεωρείται ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο και η IRS το αντιμετωπίζει γενικά όπως τις μετοχές, τα ομόλογα ή άλλα κεφαλαιουχικά περιουσιακά στοιχεία. Αυτό σημαίνει ότι τα χρήματα που αποκτώνται από τα κρυπτογράμματα φορολογούνται με διαφορετικούς συντελεστές -είτε ως κέρδη κεφαλαίου είτε ως κανονικό εισόδημα- ανάλογα με τον τρόπο απόκτησης των κρυπτογράμματων και το χρονικό διάστημα διακράτησής τους.

Αν πληρώνεστε με κρυπτογράμματα ή αν εξορύσσετε κρυπτογράμματα, αυτό το εισόδημα από κρυπτογράμματα αντιμετωπίζεται όπως κάθε άλλο είδος εισοδήματος και υπόκειται σε κανονικό φόρο εισοδήματος. Το ποσό του οφειλόμενου φόρου εξαρτάται από το συνολικό σας εισόδημα και την φορολογική σας κλίμακα.

Από την άλλη πλευρά, όταν αγοράζετε και πουλάτε κρυπτογραφικά περιουσιακά στοιχεία για να κερδίσετε απόδοση από τη διαφορά των τιμών (δηλαδή κερδοσκοπείτε με τις μεταβολές των τιμών σε βάθος χρόνου), το εισόδημά σας αντιμετωπίζεται ως κέρδη κεφαλαίου.

Στην περίπτωση αυτή, ο φόρος που πληρώνετε εξαρτάται από το πόσο καιρό είχατε στην κατοχή σας τα περιουσιακά στοιχεία κρυπτογράφησης. Μικρής διάρκειας σημαίνει περίοδο διακράτησης ενός έτους ή λιγότερο- μακράς διάρκειας σημαίνει περισσότερο από ένα έτος. Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη φορολογούνται με τους συνήθεις συντελεστές εισοδήματος (έως 37%). [2] Τα μακροπρόθεσμα κέρδη φορολογούνται με τους συντελεστές κέρδη κεφαλαίου, οι οποίοι είναι χαμηλότεροι από τους συντελεστές συνήθους εισοδήματος.

Για τα μακροπρόθεσμα κέρδη, οι ισχύοντες συντελεστές είναι 0%, 15% ή 20%, ανάλογα με το επίπεδο του εισοδήματός σας και το καθεστώς υποβολής δηλώσεων (για παράδειγμα, τα έγγαμα ζευγάρια που υποβάλλουν κοινή δήλωση αντιμετωπίζουν γενικά χαμηλότερους πραγματικούς συντελεστές).

Γερμανία: προοδευτικοί συντελεστές και απαλλαγή ενός έτους

Η προσέγγιση της Γερμανίας για τη φορολόγηση των περιουσιακών στοιχείων κρυπτογράφησης είναι παρόμοια από ορισμένες απόψεις με εκείνη των Ηνωμένων Πολιτειών. [3] Ο βασικός παράγοντας είναι πόσο καιρό κρατάτε τα περιουσιακά στοιχεία πριν τα πουλήσετε με κέρδος. Εάν κρατάτε κρυπτογραφικά περιουσιακά στοιχεία για λιγότερο από ένα έτος και πραγματοποιήσετε κέρδος, το κέρδος φορολογείται με τον προοδευτικό φόρο εισοδήματος. Ανάλογα με το εισόδημά σας, μπορεί να πληρώσετε μεταξύ 0% και 45%. Υπάρχει μια εξαίρεση: εάν το συνολικό κέρδος σας από ιδιωτικές πωλήσεις (συμπεριλαμβανομένων των κρυπτογράφων) είναι μικρότερο από 1.000€ ετησίως, δεν οφείλετε φόρο για τα εν λόγω κέρδη.

Αντίθετα, εάν κατέχετε περιουσιακά στοιχεία κρυπτογράφων για περισσότερο από ένα έτος και τα πουλήσετε με κέρδος, το κέρδος σας είναι εντελώς αφορολόγητο. Αυτή η περίοδος είναι επίσης γνωστή ως ετήσια κερδοσκοπική περίοδος. Για παράδειγμα, αν αγοράσατε bitcoin την 1η Ιανουαρίου 2024, η αφορολόγητη πώληση θα ήταν δυνατή από τις 2 Ιανουαρίου 2025.

Ιαπωνία: οι ισχύοντες κανόνες και μια πιθανή αλλαγή το 2026

Στην Ιαπωνία, τα κρυπτογραφικά περιουσιακά στοιχεία θεωρούνται ιδιοκτησία από την Εθνική Φορολογική Υπηρεσία (NTA) και υπόκεινται σε φορολόγηση. [4] Εμπίπτουν στα διαφορετικά εισοδήματα και η μεταχείριση είναι ευθυγραμμισμένη με τον νόμο περί υπηρεσιών πληρωμών (PSA) και τον νόμο περί χρηματοπιστωτικών μέσων και χρηματιστηρίου (FIEA). Τα διάφορα εισοδήματα καλύπτουν τα κέρδη που δεν εντάσσονται σε κατηγορίες όπως οι τόκοι, τα μερίσματα, τα ακίνητα, οι επιχειρήσεις, οι μισθοί, οι συντάξεις, τα δασικά κέρδη, τα κεφαλαιακά κέρδη ή τα προσωρινά εισοδήματα.

Υπάρχει απαλλαγή: εάν το συνολικό ετήσιο κέρδος από τέτοιες συναλλαγές είναι κάτω από 200.000 JPY (περίπου USD 1.350), δεν οφείλεται φόρος. Εάν το κέρδος υπερβαίνει αυτό το επίπεδο, αντιμετωπίζεται ως διαφορετικό εισόδημα και φορολογείται με συντελεστές από 5% έως 45%.

Στον Ιούνιο του 2025, η Υπηρεσία Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών (FSA) πρότεινε την επαναταξινόμηση των κρυπτογραφικών περιουσιακών στοιχείων ως παραδοσιακά χρηματοοικονομικά προϊόντα, τα οποία υπόκεινται σε νέο φορολογικό καθεστώς. Εάν εγκριθεί, από το 2026 τα κέρδη από τα κρυπτογραφικά περιουσιακά στοιχεία θα φορολογούνται με κατ' αποκοπήν 20%. [5]

Ενωμένα Αραβικά Εμιράτα: τα κέρδη από κρυπτογράφηση είναι αφορολόγητα, οι δαπάνες όχι

Τα Ενωμένα Αραβικά Εμιράτα (ΗΑΕ) παραμένουν μία από τις πιο φιλικές προς την κρυπτογράφηση δικαιοδοσίες το 2025. Σε όλα τα επτά εμιράτα, συμπεριλαμβανομένων του Ντουμπάι και του Άμπου Ντάμπι, τα φυσικά πρόσωπα πληρώνουν μηδενικό φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για την εμπορία, το ποντάρισμα, την εξόρυξη ή την πώληση κρυπτογράφησης - δεν υπάρχει καμία φορολογία κεφαλαιακών κερδών στα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία για τα φυσικά πρόσωπα. [6]

Πάντως, εάν χρησιμοποιείτε κρυπτογράφηση για την πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών στα ΗΑΕ, η αγορά σας εξακολουθεί να υπόκειται σε ΦΠΑ 5%. Επιπλέον, τα ΗΑΕ ενθαρρύνουν τις ξένες επενδύσεις προσφέροντας βίζες παραμονής μέσω επενδύσεων. [7]

Πηγές:

[1] https://www.coinbase.com/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

[2] https://www.nerdwallet.com/article/investing/crypto-tax-rate

[3] https://www.blockpit.io/tax-guides/crypto-tax-germany

[4] https://www.koinx.com/tax-guides/crypto-taxes-japan-guide

[5] https://cointelegraph.com/explained/japans-crypto-tax-overhaul-what-investors-should-know-in-2025

[6] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free

[7] https://immigrantinvest.com/blog/crypto-tax-havens/