UE wyznacza początek udostępniania danych podatkowych w kryptowalutach na 2026 r.

Unijne zasady sprawozdawczości podatkowej w zakresie kryptowalut wchodzą w życie 1 stycznia 2026 roku. W ramach DAC8 dostawcy usług krypto-aktywów będą musieli gromadzić i zgłaszać szczegółowe dane użytkowników i transakcji do krajowych organów podatkowych, które następnie będą wymieniać informacje między państwami członkowskimi UE. Dostawcy mają okres przejściowy do 1 lipca 2026 r., po którym nieprzestrzeganie przepisów może skutkować karami na mocy prawa krajowego.

Nowe ramy rozszerzają długotrwałą współpracę administracyjną UE w zakresie opodatkowania na aktywa cyfrowe, mając na celu wypełnienie luki w sprawozdawczości, która pozostawiła część gospodarki kryptowalutowej poza standardową przejrzystością podatkową.

Czego DAC8 wymaga od dostawców kryptowalut

DAC8 (dyrektywa 2011/16/UE w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania) rozszerza istniejące obowiązki sprawozdawcze, aby objąć aktywa kryptograficzne i podmioty ułatwiające ich wykorzystanie, w tym giełdy i brokerów.

Na mocy dyrektywy dostawcy muszą gromadzić i przekazywać informacje o klientach i transakcjach podlegających zgłoszeniu. Krajowe organy podatkowe będą następnie automatycznie udostępniać dane w całym bloku, tworząc bardziej jednolity obraz posiadanych kryptowalut, transakcji i transferów, podobny do widoczności już stosowanej do rachunków bankowych i papierów wartościowych.

Od zasad bankowych do aktywów cyfrowych

Chociaż DAC8 jest często określany jako nowy środek przejrzystości dla aktywów cyfrowych, opiera się on na starszych ramach. Pierwotna dyrektywa została zaprojektowana głównie z myślą o transakcjach bankowych. Ponieważ aktywa oparte na blockchainie zbliżyły się do głównego nurtu finansowego, zasady zostały zaktualizowane, aby odzwierciedlić rozwój rynków kryptowalut.

Nowelizacja rozszerza automatyczną wymianę informacji o transakcje obejmujące aktywa kryptowalutowe, a także niektóre przychody nieobjęte opieką. Odzwierciedla również aktualizacje Wspólnego Standardu Raportowania (CRS) przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD).

Poza widocznością dochodu i zysków kapitałowych, DAC8 rozszerza sposób, w jaki można wykorzystać wymieniane informacje, w tym podatek od wartości dodanej (VAT), podatki pośrednie, cła i niektóre cele niepodatkowe związane z przeciwdziałaniem praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.

DAC8 rozszerza również obowiązki sprawozdawcze państw członkowskich wobec Komisji Europejskiej, wymagając corocznego monitorowania skuteczności współpracy administracyjnej i środków ukierunkowanych na uchylanie się od opodatkowania i unikanie opodatkowania.

Podczas gdy dyrektywa ma zastosowanie od 1 stycznia 2026 r., firmy kryptowalutowe mają okres przejściowy. Dostawcy mają czas do 1 lipca 2026 r. na dostosowanie systemów raportowania, procesów należytej staranności wobec klienta i kontroli wewnętrznych do nowych wymogów.

Źródła:

https://www.coindesk.com/policy/2025/12/24/eu-s-crypto-tax-reporting-starts-in-january-with-threat-of-asset-seizure

https://www.ey.com/en_gl/technical/tax-alerts/eu-adopts-directive-introducing-tax-transparency-rules-for-crypt

https://www.ey.com/content/dam/ey-unified-site/ey-com/en-gl/technical/tax-alerts/documents/st-10215-2023-init_en.pdf.