L'UE fixe à 2026 le début de l'échange de données fiscales sur les cryptomonnaies

Les règles de l'UE en matière de déclaration fiscale des crypto-monnaies entreront en vigueur le 1er janvier 2026. En vertu du DAC8, les fournisseurs de services de crypto-actifs devront collecter et déclarer des données détaillées sur les utilisateurs et les transactions aux autorités fiscales nationales, qui échangeront ensuite les informations entre les États membres de l'UE. Les prestataires disposent d'une période de transition jusqu'au 1er juillet 2026, après quoi la non-conformité peut entraîner des sanctions en vertu du droit national.

Le nouveau cadre étend la coopération administrative de longue date de l'UE en matière de fiscalité aux actifs numériques, visant à combler une lacune en matière de déclaration qui a laissé des parties de l'économie crypto en dehors de la transparence fiscale standard.

Ce que DAC8 exige des fournisseurs de crypto-monnaies

DAC8 (directive 2011/16/UE relative à la coopération administrative dans le domaine fiscal) élargit les obligations de déclaration existantes pour couvrir les actifs crypto et les entités qui facilitent leur utilisation, y compris les échanges et les courtiers.

En vertu de la directive, les fournisseurs doivent collecter et soumettre des informations sur les clients et les transactions à déclarer. Les autorités fiscales nationales partageront ensuite automatiquement les données à travers le bloc, créant une vue plus uniforme des crypto détenues, des transactions et des transferts, similaire à la visibilité déjà appliquée aux comptes bancaires et aux titres.

Des règles bancaires aux actifs numériques

Bien que DAC8 soit souvent présenté comme une nouvelle mesure de transparence pour les actifs numériques, il s'appuie sur un cadre plus ancien. La directive initiale a été conçue principalement pour les transactions bancaires. À mesure que les actifs basés sur la Blockchain se rapprochaient du courant financier dominant, les règles ont été mises à jour pour refléter la croissance des marchés crypto.

L'amendement étend l'échange automatique d'informations pour inclure les transactions impliquant des actifs crypto, ainsi que certains revenus non conservés. Il reflète également les mises à jour de la Norme commune de déclaration (NCD) par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE).

Au-delà de la visibilité des revenus et des gains en capital, le CAD8 élargit la façon dont les informations échangées peuvent être utilisées, y compris la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), les impôts indirects, les droits de douane et certaines finalités non fiscales liées à la lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme.

DAC8 élargit également les obligations de déclaration des États membres envers la Commission européenne, en exigeant un contrôle annuel de l'efficacité de la coopération administrative et des mesures ciblant la fraude et l'évasion fiscales.

Alors que la directive s'applique à partir du 1er janvier 2026, les entreprises de crypto disposent d'une période de transition. Les fournisseurs ont jusqu'au 1er juillet 2026 pour aligner les systèmes de déclaration, les processus de diligence raisonnable à l'égard des clients et les contrôles internes sur les nouvelles exigences.

Sources:

https://www.coindesk.com/policy/2025/12/24/eu-s-crypto-tax-reporting-starts-in-january-with-threat-of-asset-seizure

https://www.ey.com/en_gl/technical/tax-alerts/eu-adopts-directive-introducing-tax-transparency-rules-for-crypt

https://www.ey.com/content/dam/ey-unified-site/ey-com/en-gl/technical/tax-alerts/documents/st-10215-2023-init_en.pdf