Les États-Unis s'orientent vers une réforme majeure de la fiscalité des crypto-monnaies

La Chambre des représentants des États-Unis travaille sur une législation qui pourrait remodeler de manière significative la façon dont les cryptocurrencies sont imposées aux États-Unis. La proposition bipartisane, connue sous le nom de Digital Asset PARITY Act, vise à fournir un allégement fiscal aux utilisateurs quotidiens de crypto-monnaies, aux investisseurs et aux développeurs tout en supprimant les failles qui, selon les législateurs, permettent l'évasion fiscale.

Introduit le 20 décembre, le projet de loi est parrainé par le républicain Max Miller de l'Ohio et le démocrate Steven Horsford du Nevada. Son objectif est de moderniser l'Internal Revenue Code de 1986 pour tenir compte des réalités des actifs numériques et de l'infrastructure financière moderne.

Selon Max Miller, le système fiscal américain n'a pas réussi à suivre le rythme de l'innovation technologique. La proposition vise à établir des règles plus claires, à améliorer l'équité et à renforcer la conformité fiscale dans l'ensemble du secteur des crypto-monnaies.

Les stablecoins comme outils de paiement quotidiens

L'une des dispositions les plus remarquables du projet de loi est une exonération d'impôt sur les gains en capital pour les paiements en stablecoin de faible valeur. Les transactions d'une valeur maximale de 200 dollars seraient exonérées, à condition que les stablecoins soient indexés sur le dollar américain, échangés activement et émis par des institutions réglementées par le gouvernement fédéral. Les législateurs affirment que le cadre actuel décourage une adoption plus large des crypto-monnaies en traitant les petits paiements numériques différemment des paiements traditionnels.

Relief for staking and phantom income

La proposition aborde également l'imposition des récompenses de staking et de minage, où le soi-disant revenu fantôme se produit souvent. En vertu des règles actuelles, les utilisateurs peuvent devoir payer des impôts sur des récompenses qu'ils n'ont pas vendues ou converties en monnaie fiduciaire.

Le Digital Asset PARITY Act permettrait aux contribuables de reporter l'imposition des récompenses de jalonnement et d'exploitation minière jusqu'à cinq ans, ou jusqu'à ce que les actifs soient effectivement vendus. Ce changement profiterait aux détenteurs à long terme, aux validateurs de réseaux et aux développeurs de Blockchain, tout en alignant la fiscalité des crypto-monnaies sur les principes déjà appliqués aux investissements traditionnels.

Règles plus strictes pour les traders actifs

En plus de l'allègement fiscal, le projet de loi introduit une surveillance plus stricte pour les traders actifs. Il étendrait les règles de wash sale aux crypto-monnaies, empêchant les traders de générer des pertes fiscales artificielles en vendant et en rachetant rapidement les mêmes actifs.

La législation permet également l'adoption de la comptabilité au prix du marché pour les traders actifs de crypto-monnaies, exigeant la déclaration annuelle des gains et des pertes sur la base de la valeur de marché actuelle. En outre, le projet de loi étend la doctrine de la vente constructive aux actifs numériques, ciblant les stratégies de report d'impôt basées sur des produits dérivés avancés.

Crypto lending NFTs and foreign investors

La proposition comprend des dispositions affectant le crypto lending, accordant potentiellement à certains prêts un traitement non imposable similaire à celui appliqué aux titres. Cependant, les NFT et les jetons illiquides sont explicitement exclus pour éviter les abus.

Un autre élément notable est l'élargissement des avantages fiscaux pour les investisseurs étrangers qui négocient des cryptocurrencies par l'intermédiaire de courtiers basés aux États-Unis. La plupart des dispositions prendraient effet immédiatement après leur promulgation, à l'exception de l'exonération des paiements en stablecoins, qui s'appliquerait aux exercices fiscaux commençant après le 31 décembre 2025.

Vers un cadre fiscal plus clair pour les crypto-monnaies

Bien qu'il soit encore sous forme de discussion, le Digital Asset PARITY Act signale un changement dans la façon dont les législateurs américains abordent la fiscalité des crypto-monnaies. Plutôt que des ajustements au coup par coup, la proposition vise à établir un cadre global qui protège les utilisateurs, apporte de la clarté aux investisseurs et limite les possibilités d'arbitrage fiscal. Si elle est adoptée, elle pourrait marquer une étape importante dans l'intégration des crypto-monnaies dans le système fiscal américain.

Sources:

https://horsford.house.gov/sites/evo-subsites/horsford.house.gov/files/evo-media-document/miller-horsford_digital-asset-tax-bill-discussion-draft.pdf

https://horsford.house.gov/media/press-releases/reps-horsford-miller-unveil-discussion-draft-to-bring-tax-clarity-to-digital