Südafrika präzisiert die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen
BITmarkets Team
Jul 22, 2026
Die am Mittwoch veröffentlichten Leitlinien wenden die geltenden Rechtsvorschriften an, vor allem das Einkommensteuergesetz von 1962 sowie die Vorschriften zur Kapitalertragsteuer. Darin heißt es, dass viele gängige Krypto-Aktivitäten, darunter der Handel, der Tausch und die Ausgabe digitaler Vermögenswerte, als Veräußerungen behandelt werden können und somit steuerpflichtige Ereignisse darstellen könnten.
Die SARS betonte jedoch, dass die steuerlichen Auswirkungen von den individuellen Umständen jedes einzelnen Steuerpflichtigen abhängen. Die vorgeschlagenen Leitlinien könnten Millionen von Menschen betreffen, da die Behörde im Jahr 2024 berichtete, dass mindestens 5,8 Millionen Einwohner Südafrikas Krypto-Vermögenswerte besaßen.
Krypto als immaterieller Vermögenswert eingestuft
Das Dokument bestätigt, dass Krypto-Vermögenswerte in Südafrika nicht als gesetzliches Zahlungsmittel oder Fremdwährung angesehen werden. Stattdessen werden sie steuerlich im Allgemeinen als immaterielle Vermögenswerte behandelt. „Die bevorzugte Auslegung der rechtlichen Natur von Krypto-Vermögenswerten lautet, dass sie, obwohl sie äußerst vielseitig und handelbar sind, keine ‚Währung‘ und folglich auch keine ‚Fremdwährung‘ darstellen“, erklärte die Behörde.
Die Absicht des Steuerpflichtigen spielt eine zentrale Rolle bei der Entscheidung, ob Gewinne als Einkommen oder nach den Vorschriften zur Kapitalertragsteuer besteuert werden. Laut SARS hängt die Unterscheidung zwischen einem Händler und einem langfristigen Anleger von Faktoren wie der Transaktionshäufigkeit, dem Verhalten und dem ursprünglichen Zweck des Erwerbs und des Haltens des Vermögenswerts ab.
„Es ist wichtig, die Absicht des Steuerpflichtigen zum Zeitpunkt des Erwerbs, zum Zeitpunkt des Verkaufs des Vermögenswerts sowie während des Haltens des Vermögenswerts zu berücksichtigen, da sich die Absicht eines Steuerpflichtigen in Bezug auf einen Vermögenswert im Laufe der Zeit ändern kann“, so die Behörde. Die SARS fügte hinzu, dass jeder Fall eine umfassendere Bewertung der relevanten Fakten und Umstände erfordert.
Entwurf zur öffentlichen Konsultation
In den vorgeschlagenen Leitlinien heißt es außerdem, dass Krypto-Vermögenswerte der südafrikanischen Schenkungssteuer unterliegen können, da sie nach dem Steuerrecht als „Vermögen“ gelten. Je nach übertragenem Wert könnte der anwendbare Steuersatz zwischen 20 % und 25 % liegen. Das Dokument ist noch nicht endgültig und steht bis zum 31. August für öffentliche Stellungnahmen offen. Die SARS erklärte, ihr Ziel sei es, eine klarere Auslegung bestehender Steuervorschriften zu liefern, anstatt neue rechtliche Verpflichtungen zu schaffen.
Südafrika hat sich zu einem der größten Kryptomärkte Afrikas entwickelt. Laut einem Bericht von Chainalysis vom Oktober 2024 flossen in dem von der Studie erfassten Zeitraum von zwölf Monaten Krypto-Vermögenswerte im Wert von rund 26 Milliarden US-Dollar in das Land.
Den größten Anteil an diesen Aktivitäten hatten institutionelle und professionelle Transaktionen, insbesondere von Ende 2023 bis zum ersten Quartal 2024, was auf eine Verlagerung hin zu einer umfangreicheren und strukturierteren Marktbeteiligung hindeutet.
Quellen:
https://www.sars.gov.za/latest-news/media-release-sars-warns-about-crypto-asset-compliance/
https://cointelegraph.com/news/south-africa-proposes-crypto-tax-draft-guidance
https://www.chainalysis.com/blog/subsaharan-africa-crypto-adoption-2024/
