Stany Zjednoczone zmierzają w kierunku poważnej reformy podatku od kryptowalut

Amerykańska Izba Reprezentantów pracuje nad przepisami, które mogą znacząco zmienić sposób opodatkowania kryptowalut w Stanach Zjednoczonych. Dwupartyjna propozycja, znana jako Digital Asset PARITY Act, ma na celu zapewnienie ulg podatkowych dla codziennych użytkowników kryptowalut, inwestorów i deweloperów, jednocześnie zamykając luki prawne, które zdaniem ustawodawców umożliwiają unikanie opodatkowania.

Wprowadzona 20 grudnia ustawa jest sponsorowana przez republikanina Maxa Millera z Ohio i demokratę Stevena Horsforda z Nevady. Jej celem jest zmodernizowanie kodeksu podatkowego z 1986 r. w taki sposób, aby odzwierciedlał on realia związane z aktywami cyfrowymi i nowoczesną infrastrukturą finansową.

Według Millera, amerykański system podatkowy nie nadąża za innowacjami technologicznymi. Propozycja ma na celu ustanowienie jaśniejszych zasad, poprawę sprawiedliwości i wzmocnienie zgodności podatkowej w całym sektorze kryptowalut.

Stablecoiny jako codzienne narzędzia płatnicze

Jednym z najbardziej godnych uwagi przepisów ustawy jest zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych dla płatności stablecoinami o niskiej wartości. Transakcje o wartości do 200 USD byłyby zwolnione z podatku, pod warunkiem, że stablecoiny są powiązane z dolarem amerykańskim, są przedmiotem aktywnego obrotu i są emitowane przez instytucje regulowane na szczeblu federalnym.

Zmiana ta znacznie zmniejszyłaby obciążenie administracyjne związane z codziennymi płatnościami stablecoinami, eliminując potrzebę obliczania konsekwencji podatkowych dla drobnych transakcji. Ustawodawcy twierdzą, że obecne ramy zniechęcają do szerszej adopcji kryptowalut, traktując małe płatności cyfrowe inaczej niż tradycyjne.

Ulga dla stakingu i dochodu fantomowego

Propozycja dotyczy również opodatkowania stakingu i nagród za wydobycie, gdzie często pojawia się tak zwany dochód fantomowy. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, użytkownicy mogą być winni podatki od nagród, których nie sprzedali lub nie zamienili na walutę fiducjarną.

Ustawa Digital Asset PARITY Act pozwoliłaby podatnikom na odroczenie opodatkowania nagród za staking i mining na okres do pięciu lat lub do momentu faktycznej sprzedaży aktywów. Zmiana ta przyniosłaby korzyści długoterminowym posiadaczom, walidatorom sieci i deweloperom Blockchain, jednocześnie dostosowując opodatkowanie kryptowalut do zasad stosowanych już w przypadku tradycyjnych inwestycji.

Zaostrzone zasady dla aktywnych traderów

Oprócz ulg podatkowych, ustawa wprowadza ściślejszy nadzór nad aktywnymi traderami. Ustawa rozszerza zasady wash sale na kryptowaluty, uniemożliwiając traderom generowanie sztucznych strat podatkowych poprzez szybką sprzedaż i odkup tych samych aktywów.

Ustawodawstwo pozwala również na przyjęcie rachunkowości mark-to-market dla aktywnych traderów kryptowalut, wymagając corocznego raportowania zysków i strat w oparciu o bieżącą wartość rynkową. Ponadto ustawa rozszerza doktrynę konstruktywnej sprzedaży na aktywa cyfrowe, ukierunkowaną na zaawansowane strategie odroczenia podatku oparte na instrumentach pochodnych.

Pożyczki kryptowalutowe NFT i inwestorzy zagraniczni

Propozycja zawiera przepisy wpływające na pożyczki kryptowalutowe, potencjalnie przyznając niektórym pożyczkom niepodlegające opodatkowaniu traktowanie podobne do tego stosowanego do papierów wartościowych. Jednak NFT i niepłynne tokeny są wyraźnie wyłączone, aby zapobiec nadużyciom.

Kolejnym godnym uwagi elementem są rozszerzone ulgi podatkowe dla inwestorów zagranicznych handlujących kryptowalutami za pośrednictwem brokerów z siedzibą w USA. Większość przepisów weszłaby w życie natychmiast po wejściu w życie, z wyjątkiem zwolnienia z płatności stablecoinami, które miałoby zastosowanie do lat podatkowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2025 r.

W kierunku bardziej przejrzystych ram podatkowych dla kryptowalut

Choć wciąż w formie dyskusji, ustawa Digital Asset PARITY Act sygnalizuje zmianę w podejściu amerykańskich prawodawców do opodatkowania kryptowalut. Zamiast fragmentarycznych dostosowań, propozycja ma na celu ustanowienie kompleksowych ram, które chronią użytkowników, zapewniają jasność inwestorom i ograniczają możliwości arbitrażu podatkowego. Jeśli zostanie uchwalona, może stanowić kamień milowy w integracji kryptowalut z amerykańskim systemem podatkowym.

Źródła:

https://horsford.house.gov/sites/evo-subsites/horsford.house.gov/files/evo-media-document/miller-horsford_digital-asset-tax-bill-discussion-draft.pdf

https://horsford.house.gov/media/press-releases/reps-horsford-miller-unveil-discussion-draft-to-bring-tax-clarity-to-digital.