RPA wyjaśnia zasady opodatkowania kryptowalut

Południowoafrykański Urząd Skarbowy (SARS) opublikował projekt wytycznych wyjaśniających, w jaki sposób aktywa kryptograficzne podlegają opodatkowaniu w ramach obowiązujących w tym kraju przepisów dotyczących podatku dochodowego i podatku od zysków kapitałowych.

Opublikowane w środę proponowane wytyczne opierają się na obowiązujących przepisach, przede wszystkim na ustawie o podatku dochodowym z 1962 r., w połączeniu z przepisami dotyczącymi podatku od zysków kapitałowych. Stwierdzono w nich, że wiele powszechnych działań związanych z kryptowalutami, w tym handel, wymiana i wydawanie aktywów cyfrowych, może być traktowanych jako zbycie i w związku z tym może stanowić zdarzenie podlegające opodatkowaniu.

SARS podkreślił jednak, że skutki podatkowe będą zależały od indywidualnej sytuacji każdego podatnika. Proponowane wytyczne mogą mieć wpływ na miliony osób, ponieważ urząd poinformował w 2024 r., że co najmniej 5,8 mln mieszkańców RPA posiadało aktywa kryptograficzne.

Kryptowaluty sklasyfikowane jako wartości niematerialne

Dokument potwierdza, że aktywa kryptograficzne nie są uznawane w RPA za prawny środek płatniczy ani walutę obcą. Zamiast tego są one zasadniczo traktowane jako wartości niematerialne dla celów podatkowych. „Preferowaną interpretacją charakteru prawnego aktywów kryptograficznych jest to, że choć są one wysoce wszechstronne i zbywalne, nie stanowią one »waluty«, a co za tym idzie – nie są »walutą obcą«” – stwierdziła agencja.

Zamiar podatnika będzie odgrywał kluczową rolę w ustaleniu, czy zyski podlegają opodatkowaniu jako dochód, czy też zgodnie z przepisami dotyczącymi podatku od zysków kapitałowych. SARS stwierdziła, że rozróżnienie między inwestorem krótkoterminowym a długoterminowym zależy od takich czynników, jak częstotliwość transakcji, zachowanie oraz pierwotny cel nabycia i posiadania aktywów.

„Ważne jest, aby wziąć pod uwagę intencje podatnika w momencie nabycia, w momencie sprzedaży aktywów oraz w trakcie ich posiadania, ponieważ intencje podatnika dotyczące danego aktywa mogą ulegać zmianie w miarę upływu czasu” – stwierdził organ. SARS dodał, że każdy przypadek wymaga szerszej oceny istotnych faktów i okoliczności.

Projekt otwarty do konsultacji społecznych

W proponowanych wytycznych stwierdzono również, że aktywa kryptograficzne mogą podlegać południowoafrykańskiemu podatkowi od darowizn, ponieważ zgodnie z prawem podatkowym kwalifikują się one jako „majątek”. W zależności od wartości przekazywanej darowizny obowiązująca stawka może wynosić od 20% do 25%. Dokument nie ma jeszcze charakteru ostatecznego i pozostaje otwarty do zgłaszania uwag publicznych do 31 sierpnia. SARS oświadczył, że jego celem jest zapewnienie jaśniejszej interpretacji istniejących przepisów podatkowych, a nie tworzenie nowych zobowiązań prawnych.

RPA stała się jednym z największych rynków kryptowalutowych w Afryce. Według raportu Chainalysis z października 2024 r. w ciągu 12-miesięcznego okresu objętego badaniem do kraju napłynęły kryptowaluty o wartości około 26 mld dolarów.

Największy udział w tej aktywności miały transfery instytucjonalne i profesjonalne, szczególnie od końca 2023 r. do pierwszego kwartału 2024 r., co wskazuje na przejście w kierunku większego i bardziej ustrukturyzowanego udziału w rynku.

Źródła:

https://www.sars.gov.za/latest-news/doradztwo-prawne-przygotowanie-projektów-aktów-prawnych-do-konsultacji-społecznych-184/

https://www.sars.gov.za/latest-news/media-release-sars-warns-about-crypto-asset-compliance/

https://cointelegraph.com/news/RPA proponuje wytyczne dotyczące podatku od kryptowalut

https://www.chainalysis.com/blog/subsaharan-africa-crypto-adoption-2024/