Jak zmienia się opodatkowanie kryptowalut w Europie od 2026 r.

Od 1 stycznia 2026 r. Europejczycy będą musieli stawić czoła nowym obowiązkom w zakresie sprawozdawczości podatkowej na mocy unijnej dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej (DAC8), dodając kolejną warstwę do ram regulacyjnych już ukształtowanych przez przepisy dotyczące rynków aktywów kryptograficznych (MiCA). Podczas gdy nowe zasady zwiększają przejrzystość, nie zmieniają one zasadniczo sposobu, w jaki aktywa kryptograficzne są opodatkowane na poziomie krajowym.

Wraz ze zbliżającym się kolejnym sezonem podatkowym, wielu posiadaczy kryptowalut w całej Europie przygotowuje się do ściślejszej kontroli. W większości jurysdykcji kryptowaluty nadal nie są traktowane ani jako pieniądze, ani jako legalna waluta, ale raczej jako własność lub aktywa kapitałowe. Opodatkowanie zależy zatem od tego, w jaki sposób kryptowaluty są wykorzystywane - czy są przechowywane, sprzedawane, obstawiane, czy też uzyskiwane jako dochód.

Od 2026 r. dostawcy usług kryptograficznych - w tym giełdy i brokerzy - będą zobowiązani do zgłaszania tożsamości użytkowników i danych transakcyjnych krajowym organom podatkowym. Informacje te będą następnie automatycznie udostępniane między państwami członkowskimi UE. Dostawcy mają czas do 1 lipca 2026 r. na dostosowanie się do tego wymogu. Ale co to oznacza w praktyce dla największych europejskich gospodarek?

Niemcy: Stabilność dla długoterminowych posiadaczy

Niemcy pozostają jedną z najkorzystniejszych jurysdykcji dla długoterminowych inwestorów kryptowalutowych. Prywatne kryptowaluty sprzedawane po ponad roku są w pełni wolne od podatku. Propozycja wydłużenia okresu utrzymywania do dziesięciu lat dla dochodów ze stakingu i pożyczek została oficjalnie porzucona i ponownie potwierdzona w marcu 2025 r.

Od stycznia 2026 r. dyrektywa DAC8 niewiele zmienia dla indywidualnych podatników. Główny wpływ spada na dostawców usług - w tym platformy spoza UE obsługujące niemieckich klientów - które będą zobowiązane do automatycznego zgłaszania danych użytkowników i transakcji niemieckim organom podatkowym.

Francja: Zryczałtowane stawki przy ściślejszym nadzorze

Francja stosuje stosunkowo proste ramy. Nieprofesjonalne zyski kapitałowe ze zbycia kryptowalut są opodatkowane zryczałtowaną stawką 30%, łączącą podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie społeczne. Zyski profesjonalne, związane z działalnością gospodarczą, są opodatkowane podatkiem od osób prawnych lub progresywnymi stawkami podatku dochodowego.

Od 2026 r. Francja jeszcze bardziej zaostrzy zasady rachunkowości kryptowalut i zgodności dla CASP zgodnie z MiCA. Wdrożenie obowiązków sprawozdawczych DAC8 spodziewane jest później w 2026 r., co raczej wzmocni nadzór niż zmieni same stawki podatkowe.

Hiszpania: Wysoka kontrola i ścisła sprawozdawczość

Hiszpania nadal stosuje jedno z najsurowszych podejść w Europie. Rezydenci muszą już zadeklarować zagraniczne kryptowaluty przekraczające 50 000 euro. Zyski kapitałowe są opodatkowane progresywnie, podczas gdy dochód ze stakingu, wydobycia lub zrzutów podlega standardowym stawkom podatku dochodowego, które mogą osiągnąć 47%.

Od 1 stycznia 2026 r. DAC8 w pełni wzmocni te obowiązki, utrudniając ukrywanie transgranicznych gospodarstw i znacznie zwiększając przejrzystość.

Źródła:

https://www.cryptopolitan.com/crypto-tax-havens-in-europe/

https://www.cryptopolitan.com/global-crypto-tax-guide-2026/

.