Jihoafrická republika upřesňuje daňové zacházení s kryptoměnami

Jihoafrická daňová správa (SARS) zveřejnila návrh pokynů, v nichž vysvětluje, jak se kryptoměny zdaňují v rámci stávajících předpisů o dani z příjmů a dani z kapitálových zisků.

Navrhované pokyny, zveřejněné ve středu, vycházejí z platné legislativy, především ze zákona o dani z příjmů z roku 1962, a z pravidel pro daň z kapitálových zisků. Uvádějí, že mnoho běžných kryptoměnových aktivit, včetně obchodování, výměny a utrácení digitálních aktiv, může být považováno za zcizení a mohlo by tedy představovat zdanitelnou událost.

SARS však zdůraznila, že daňový dopad bude záviset na individuálních okolnostech každého daňového poplatníka. Navrhované pokyny by se mohly dotknout milionů lidí, jelikož úřad v roce 2024 uvedl, že kryptoměnová aktiva vlastnilo nejméně 5,8 milionu obyvatel Jihoafrické republiky.

Kryptoměny klasifikovány jako nehmotná aktiva

Dokument potvrzuje, že kryptoměny nejsou v Jižní Africe považovány za zákonné platidlo ani za cizí měnu. Místo toho jsou pro daňové účely obecně považovány za nehmotná aktiva. „Preferovaný výklad právní povahy kryptoměn je takový, že ačkoli jsou velmi univerzální a obchodovatelné, nejedná se o ‚měnu‘ a tudíž ani o ‚cizí měnu‘,“ uvedla agentura.

Záměr daňového poplatníka bude hrát klíčovou roli při určování, zda budou zisky zdaněny jako příjem, nebo podle pravidel daně z kapitálových výnosů. SARS uvedla, že rozlišení mezi obchodníkem a dlouhodobým investorem závisí na faktorech, jako je frekvence transakcí, chování a původní účel pořízení a držení aktiva.

„Je důležité zohlednit záměr daňového poplatníka v době pořízení, v době prodeje aktiva i během jeho držení, protože záměr daňového poplatníka ohledně daného aktiva se může v průběhu času měnit,“ uvedla daňová správa. SARS dodala, že každý případ vyžaduje širší posouzení relevantních skutečností a okolností.

Návrh otevřen k veřejné konzultaci

Navrhované pokyny rovněž uvádějí, že kryptoměny mohou podléhat jihoafrické dani z darů, protože podle daňového práva splňují kritéria „majetku“. V závislosti na převáděné hodnotě by se příslušná sazba mohla pohybovat v rozmezí od 20 % do 25 %. Dokument ještě není finální a zůstává otevřený pro připomínky veřejnosti do 31. srpna. SARS uvedla, že jeho účelem je poskytnout jasnější výklad stávajících daňových pravidel, nikoli vytvářet nové právní povinnosti.

Jihoafrická republika se stala jedním z největších kryptotrhů v Africe. Podle zprávy společnosti Chainalysis z října 2024 přijala země během 12měsíčního období, na které se studie vztahovala, kryptoměny v hodnotě přibližně 26 miliard dolarů.

Největší podíl na této aktivitě měly převody institucionálního a profesionálního rozsahu, zejména od konce roku 2023 do prvního čtvrtletí roku 2024, což naznačuje posun směrem k rozsáhlejší a strukturovanější účasti na trhu.

Zdroje:

https://www.sars.gov.za/latest-news/právní-poradenství-příprava-návrhů-legislativních-dokumentů-k-veřejnému-připomínkování-184/

https://www.sars.gov.za/latest-news/media-release-sars-warns-about-crypto-asset-compliance/

https://cointelegraph.com/news/Jihoafrická republika navrhuje návrh pokynů k dani z kryptoměn

https://www.chainalysis.com/blog/subsaharan-africa-crypto-adoption-2024/