Sự ra đời của tài sản tiền điện tử đã dẫn đến nhiều vấn đề cần xem xét, trong đó có cách tiếp cận việc đánh thuế đối với chúng. Liệu chúng ta có nên coi tài sản tiền điện tử như các loại tài sản khác cho mục đích thuế? Liệu nó có phải là một loại tài sản tương đương với cổ phiếu, trái phiếu hay bất động sản? Và việc nắm giữ và bán tài sản tiền điện tử nên được đánh thuế như thế nào? Liệu tài sản tiền điện tử có nên chịu một bài kiểm tra thuế tương tự như giao dịch cổ phiếu, ví dụ? Các quốc gia khác nhau có các cách tiếp cận khác nhau đối với việc đánh thuế tài sản kỹ thuật số và thu nhập từ chúng. Vậy hãy cùng xem xét cách các tài sản tiền điện tử được đánh thuế trong các nền kinh tế quan trọng nhất thế giới.

Hoa Kỳ: Quy định về lợi nhuận vốn và thuế thu nhập

Người nộp thuế Hoa Kỳ phải khai báo các giao dịch bán, chuyển đổi, thanh toán và thu nhập từ tiền điện tử cho Cục Thuế Liên bang (IRS) và cơ quan thuế tiểu bang (nếu có), và mỗi giao dịch này có các hậu quả thuế khác nhau. [1]

Tại Hoa Kỳ, tài sản tiền điện tử được coi là tài sản kỹ thuật số, và IRS thường xử lý nó giống như cổ phiếu, trái phiếu hoặc các tài sản vốn khác. Điều đó có nghĩa là thu nhập từ tiền điện tử sẽ bị đánh thuế ở các mức khác nhau — hoặc là lợi nhuận vốn hoặc là thu nhập thông thường — tùy thuộc vào cách tiền điện tử được mua và thời gian nắm giữ.

Nếu bạn nhận tiền điện tử dưới dạng tiền lương hoặc khai thác tiền điện tử, thu nhập từ tiền điện tử đó sẽ được coi như bất kỳ loại thu nhập nào khác và chịu thuế thu nhập thông thường. Số tiền thuế phải nộp phụ thuộc vào tổng thu nhập của bạn và bậc thuế của bạn.

Mặt khác, khi bạn mua bán tài sản tiền điện tử để kiếm lợi nhuận từ chênh lệch giá (tức là bạn đầu cơ vào sự biến động giá theo thời gian), thu nhập của bạn được coi là thu nhập từ vốn.

Trong trường hợp này, mức thuế bạn phải nộp phụ thuộc vào thời gian bạn nắm giữ tài sản tiền điện tử. Thời gian ngắn hạn có nghĩa là thời gian nắm giữ không quá một năm; thời gian dài hạn có nghĩa là hơn một năm. Lợi nhuận ngắn hạn bị đánh thuế theo mức thuế thu nhập thông thường (lên đến 37%). [2] Lợi nhuận dài hạn bị đánh thuế theo mức thuế thu nhập từ vốn, thấp hơn mức thuế thu nhập thông thường.

Đối với lợi nhuận dài hạn, các mức thuế áp dụng là 0%, 15% hoặc 20%, tùy thuộc vào mức thu nhập và tình trạng khai thuế của bạn (ví dụ: các cặp vợ chồng khai thuế chung thường phải chịu mức thuế hiệu quả thấp hơn).

Đức: Mức thuế lũy tiến và miễn thuế trong vòng một năm

Cách tiếp cận của Đức trong việc đánh thuế tài sản tiền điện tử có một số điểm tương đồng với cách tiếp cận của Hoa Kỳ. [3] Yếu tố quan trọng là thời gian bạn nắm giữ tài sản trước khi bán để thu lợi nhuận. Nếu bạn nắm giữ tiền điện tử dưới một năm và thu được lợi nhuận, khoản lợi nhuận đó sẽ bị đánh thuế theo mức thuế thu nhập lũy tiến của bạn. Tùy thuộc vào thu nhập của bạn, bạn có thể phải trả từ 0% đến 45%. Có một trường hợp miễn thuế: nếu tổng lợi nhuận từ các giao dịch bán tư nhân (bao gồm cả tiền điện tử) của bạn dưới €1.000 mỗi năm, bạn không phải nộp thuế cho khoản lợi nhuận đó.

Ngược lại, nếu bạn giữ tài sản tiền điện tử trong hơn một năm và bán với lợi nhuận, khoản lợi nhuận đó hoàn toàn miễn thuế. Thời gian này còn được gọi là "thời gian đầu cơ một năm". Ví dụ, nếu bạn mua bitcoin vào ngày 1 tháng 1 năm 2024, việc bán miễn thuế sẽ có thể thực hiện từ ngày 2 tháng 1 năm 2025.

Nhật Bản: Quy định hiện hành và khả năng thay đổi vào năm 2026

Tại Nhật Bản, tài sản tiền điện tử được Cục Thuế Quốc gia (NTA) coi là tài sản và phải chịu thuế. [4] Chúng thuộc loại thu nhập khác, và việc xử lý tuân theo Luật Dịch vụ Thanh toán (PSA) và Luật Công cụ Tài chính và Giao dịch (FIEA). Thu nhập khác bao gồm các khoản thu nhập không thuộc các danh mục như lãi suất, cổ tức, bất động sản, kinh doanh, lương, hưu trí, lâm nghiệp, lợi nhuận vốn hoặc thu nhập tạm thời.

Có một trường hợp miễn thuế: nếu tổng lợi nhuận hàng năm từ các giao dịch này dưới 200.000 JPY (khoảng 1.350 USD), không phải nộp thuế. Nếu lợi nhuận vượt quá mức này, nó sẽ được coi là thu nhập khác và chịu thuế với mức thuế từ 5% đến 45%.

Vào tháng 6 năm 2025, Cơ quan Dịch vụ Tài chính (FSA) đã đề xuất tái phân loại tài sản tiền điện tử thành các sản phẩm tài chính truyền thống, chịu sự điều chỉnh của chế độ thuế mới. Nếu được phê duyệt, kể từ năm 2026, lợi nhuận từ tài sản tiền điện tử sẽ chịu thuế suất cố định 20%. [5]

Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE): Lợi nhuận từ tiền điện tử không chịu thuế, nhưng chi tiêu thì có

Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE) vẫn là một trong những khu vực thân thiện nhất với tiền điện tử vào năm 2025. Tại tất cả bảy tiểu vương quốc, bao gồm Dubai và Abu Dhabi, cá nhân không phải trả thuế thu nhập cá nhân đối với giao dịch tiền điện tử, staking, khai thác hoặc bán tiền điện tử — không có thuế thu nhập từ vốn đối với tài sản kỹ thuật số của cá nhân. [6]

Tuy nhiên, nếu bạn sử dụng tiền điện tử để thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ tại UAE, giao dịch của bạn vẫn phải chịu thuế giá trị gia tăng (VAT) 5%. Ngoài ra, UAE khuyến khích đầu tư nước ngoài bằng cách cấp thị thực cư trú thông qua đầu tư. [7]

Nguồn:

[1] https://www.coinbase.com/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

[2] https://www.nerdwallet.com/article/investing/crypto-tax-rate

[3] https://www.blockpit.io/tax-guides/crypto-tax-germany

[4] https://www.koinx.com/tax-guides/crypto-taxes-japan-guide

[5] https://cointelegraph.com/explained/japans-crypto-tax-overhaul-what-investors-should-know-in-2025

[6] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free

[7] https://immigrantinvest.com/blog/crypto-tax-havens/