kripto varlıkların doğuşu, diğer şeylerin yanı sıra, vergilendirilmelerine nasıl yaklaşılacağı konusunda düşüncelere yol açtı. Kripto varlıklara vergi açısından diğer varlık türleri gibi mi davranmalıyız? Hisse senetleri, tahviller ya da gayrimenkuller ile karşılaştırılabilir bir varlık mıdır? Ve bunların elde tutulması ve satışı nasıl vergilendirilmelidir? Kripto varlıklar, örneğin hisse senedi alım satımı gibi bir vergi testine tabi tutulmalı mı? Farklı ülkelerin dijital varlıkların ve gelirlerinin vergilendirilmesi konusunda farklı yaklaşımları vardır. Şimdi dünyanın en önemli ekonomilerinde kripto varlıklarının nasıl vergilendirildiğine bir göz atalım.

Amerika Birleşik Devletleri: sermaye kazancı kuralları ve gelir vergisi

AB.ABD vergi mükelleflerinin kripto satışlarını, dönüşümleri, ödemeleri ve gelirleri IRS'ye (Internal Revenue Service) ve varsa eyalet vergi dairelerine bildirmeleri gerekmektedir ve bu işlemlerin her birinin farklı vergi sonuçları vardır. [1]

Amerika Birleşik Devletleri'nde, bir kripto varlık bir dijital varlık olarak kabul edilir ve IRS genellikle hisse senetleri, tahviller veya diğer sermaye varlıkları gibi davranır. Bu, kriptodan kazanılan paranın, kriptonun nasıl elde edildiğine ve ne kadar süreyle elde tutulduğuna bağlı olarak farklı oranlarda (sermaye kazancı veya olağan gelir olarak) vergilendirildiği anlamına gelir.

Eğer kripto ile ödeme alırsanız veya kripto madenciliği yaparsanız, bu kripto geliri diğer gelir türleri gibi değerlendirilir ve olağan gelir vergisine tabidir. Borçlu olunan vergi miktarı toplam gelirinize ve vergi diliminize bağlıdır.

Öte yandan, fiyat farkından bir getiri elde etmek için kripto varlıkları alıp sattığınızda (yani, zaman içindeki fiyat değişiklikleri üzerine spekülasyon yaptığınızda), geliriniz sermaye kazancı olarak değerlendirilir.

Bu durumda, ödeyeceğiniz vergi kripto varlıklarını ne kadar süreyle elinizde tuttuğunuza bağlıdır. Kısa vadeli, bir yıl veya daha kısa bir elde tutma süresi anlamına gelir; uzun vadeli ise bir yıldan fazla anlamına gelir. Kısa vadeli kazançlar normal gelir oranlarında vergilendirilir (%37'ye kadar). [2] Uzun vadeli kazançlar, normal gelir oranlarından daha düşük olan sermaye kazancı oranlarında vergilendirilir.

Uzun vadeli kazançlar için geçerli oranlar, gelir düzeyinize ve dosyalama durumunuza bağlı olarak %0, %15 veya %20'dir (örneğin, birlikte dosyalama yapan evli çiftler genellikle daha düşük efektif oranlarla karşılaşırlar).

Almanya: artan oranlar ve bir yıllık muafiyet

Almanya'nın kripto varlıklarını vergilendirme yaklaşımı bazı açılardan Amerika Birleşik Devletleri'ninkine benzemektedir. [3]Kilit faktör, karla satmadan önce varlıkları ne kadar süre tuttuğunuzdur. Kriptoyu bir yıldan daha kısa bir süre elinizde tutarsanız ve bir kar elde ederseniz, kazanç gelişen gelir vergisi oranınız üzerinden vergilendirilir. Gelirinize bağlı olarak, % 0 ile% 45 arasında ödeme yapabilirsiniz. Bir muafiyet vardır: özel satışlardan (kripto dahil) elde ettiğiniz toplam kârınız yıllık 1.000 €'dan azsa, bu kazançlar için vergi borcunuz yoktur.

Tersine, kripto varlıklarını bir yıldan fazla tutarsanız ve kârla satarsanız, kazancınız tamamen vergiden muaftır. Bu dönem aynı zamanda bir yıllık spekülatif dönem olarak da bilinir. Örneğin, 1 Ocak 2024'te bitcoin satın aldıysanız, 2 Ocak 2025'ten itibaren vergisiz bir satış mümkün olacaktır.

Japonya: mevcut kurallar ve 2026'da olası bir değişim

Japonya'da kripto varlıklar Ulusal Vergi Dairesi (NTA) tarafından mülk olarak kabul edilir ve vergilendirmeye tabidir. [4] çeşitli gelirler kapsamına girerler ve muamele Ödeme Hizmetleri Yasası (PSA) ve Finansal Araçlar ve Borsa Yasası (FIEA) ile uyumludur. Çeşitli gelirler faiz, temettü, gayrimenkul, iş, maaş, emeklilik, ormancılık, sermaye kazancı veya geçici gelir gibi kategorilere uymayan kazançları kapsar.

Bir muafiyet vardır: bu tür işlemlerden elde edilen toplam yıllık kar 200.000 JPY'nin (yaklaşık 1.350 USD) altındaysa, vergi ödenmez. Kâr bu seviyeyi aşarsa, çeşitli gelir olarak değerlendirilir ve % 5 ila% 45 arasında değişen oranlarda vergilendirilir.

Finansal Hizmetler Ajansı (FSA), Haziran 2025'te kripto varlıklarının yeni bir vergi rejimine tabi geleneksel finansal ürünler olarak yeniden sınıflandırılmasını önerdi. Onaylanması halinde, 2026 yılından itibaren kripto varlıklardan elde edilen karlar sabit %20 oranında vergilendirilecektir. [5]

Birleşik Arap Emirlikleri: kripto kazançları vergiden muaf, harcamalar değil

2025 yılında Birleşik Arap Emirlikleri (BAE) en kripto dostu yargı bölgelerinden biri olmaya devam ediyor. Dubai ve Abu Dabi de dahil olmak üzere yedi emirliğin tamamında, bireyler kripto ticareti, stake etme, madencilik veya satış için sıfır kişisel gelir vergisi ödemektedir - bireyler için dijital varlıklarda sermaye kazancı vergisi yoktur. [6]

Bununla birlikte, BAE'deki mal veya hizmetler için ödeme yapmak üzere kripto kullanırsanız, satın alma işleminiz hala % 5 KDV'ye tabidir. Buna ek olarak BAE, yatırım yoluyla ikamet vizesi sunarak yabancı yatırımı teşvik etmektedir. [7]

Kaynaklar:

[1] https://www.coinbase.com/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

[2] https://www.nerdwallet.com/article/investing/crypto-tax-rate

[3] https://www.blockpit.io/tax-guides/crypto-tax-germany

[4] https://www.koinx.com/tax-guides/crypto-taxes-japan-guide

[5] https://cointelegraph.com/explained/japans-crypto-tax-overhaul-what-investors-should-know-in-2025

[6] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free

[7] https://immigrantinvest.com/blog/crypto-tax-havens/