Z rojstvom kripto premoženja so se med drugim pojavili razmisleki o tem, kako pristopiti k njegovi obdavčitvi. Ali bi morali kripto premoženje za davčne namene obravnavati enako kot druge vrste premoženja? Ali gre za premoženje, ki je primerljivo z delnicami, obveznicami ali nepremičninami? In kako bi bilo treba obdavčiti njihovo posedovanje in prodajo? Ali bi moralo biti kriptoaktivno premoženje predmet davčnega testa, kot je na primer trgovanje z delnicami? Različne države imajo različne pristope k obdavčitvi digitalnega premoženja in njegovih dohodkov. Zato si oglejmo, kako so kriptoaktivna sredstvaobdavčena v najpomembnejših svetovnih gospodarstvih.

Združene države Amerike: pravila o kapitalskih dobičkih in dohodnini

U.Ameriški davčni zavezanci morajo prodajo kriptovalut, konverzije, plačila in dohodke prijaviti IRS (Internal Revenue Service) in po potrebi državnim davčnim organom, vsaka od teh transakcij pa ima različne davčne posledice. [1]

V Združenih državah Amerike se kriptoaktivno sredstvo šteje za digitalno sredstvo, davčna uprava pa ga na splošno obravnava kot delnice, obveznice ali druga kapitalska sredstva. To pomeni, da je denar, pridobljen s kriptovalutami, obdavčen po različnih stopnjah - bodisi kot kapitalski dobiček bodisi kot običajni dohodek - odvisno od tega, kako je bila kriptovaluta pridobljena in kako dolgo je bila v lasti.

Če prejemate plačilo v kriptovaluti ali če jo rudarite, se ta dohodek iz kriptovalute obravnava kot vsaka druga vrsta dohodka in je predmet običajnega dohodnine. Višina dolgovanega davka je odvisna od vašega celotnega dohodka in vašega davčnega razreda.

Po drugi strani pa se vaš dohodek, če kupujete in prodajate kriptovalute, da bi zaslužili donos iz razlike v ceni (torej špekulirate na spremembe cen skozi čas), obravnava kot kapitalski dobiček.

V tem primeru je davek, ki ga plačate, odvisen od tega, kako dolgo ste kriptoaktivno premoženje imeli v lasti. Kratkoročno pomeni obdobje imetništva eno leto ali manj; dolgoročno pomeni več kot eno leto. Kratkoročni dobički so obdavčeni po običajnih dohodninskih stopnjah (do 37 %). [2] Dolgoročni dobički so obdavčeni po obdavčitvi kapitalskih dobičkov, ki je nižja od običajnih dohodkovnih stopenj.

Za dolgoročne dobičke veljajo 0%, 15% ali 20% stopnje, odvisno od višine vašega dohodka in statusa vložitve vloge (na primer zakonci, ki vlagajo skupno vlogo, imajo običajno nižje efektivne stopnje).

Nemčija: progresivne stopnje in enoletna oprostitev

Nemški pristop k obdavčitvi kriptopremoženja je v nekaterih pogledih podoben pristopu Združenih držav Amerike. [3] Ključni dejavnik je, kako dolgo hranite premoženje, preden ga prodate z dobičkom. Če kriptožetone držite manj kot eno leto in ustvarite dobiček, je dobiček obdavčen po vaši progresivni stopnji dohodnine. Glede na vaš dohodek lahko plačate med 0 % in 45 %. Obstaja ena izjema: če je vaš skupni dobiček iz zasebne prodaje (vključno s kriptovalutami) manjši od 1.000 evrov na leto, vam za ta dobiček ni treba plačati davka.

Narobe, če kriptovalute hranite več kot eno leto in jih prodate z dobičkom, je vaš dobiček popolnoma neobdavčen. To obdobje je znano tudi kot enoletno špekulativno obdobje. Če bi na primer bitcoin kupili 1. januarja 2024, bi bila neobdavčena prodaja mogoča od 2. januarja 2025.

Japonska: trenutna pravila in možna sprememba leta 2026

V Japonski nacionalni davčni agenciji (NTA) se kripto premoženje šteje za lastnino in je obdavčeno. [4] Spadajo med različne dohodke, obravnava pa je usklajena z Zakonom o plačilnih storitvah (PSA) in Zakonom o finančnih instrumentih in borzi (FIEA). Različni dohodki zajemajo dohodke, ki ne spadajo v kategorije, kot so obresti, dividende, nepremičnine, poslovanje, plače, pokojnine, gozdarstvo, kapitalski dobički ali začasni dohodki.

Izjema: če je skupni letni dobiček iz takih transakcij manj kot 200.000 JPY (približno 1.350 USD), ni treba plačati davka. Če dobiček presega to raven, se obravnava kot različni dohodek in je obdavčen po stopnjah od 5 % do 45 %.

V juniju 2025 je Agencija za finančne storitve (FSA) predlagala prerazvrstitev kriptovalut med tradicionalne finančne proizvode, za katere velja nova davčna ureditev. Če bo predlog odobren, bodo od 2026 dalje dobički iz kripto premoženja obdavčeni po splošni 20-odstotni stopnji. [5]

Združeni arabski emirati: dobički iz kriptovalut so neobdavčeni, poraba pa ne

V letu 2025 Združeni arabski emirati (ZAE) ostajajo ena od kriptovalutam najbolj prijaznih jurisdikcij. V vseh sedmih emiratih, vključno z Dubajem in Abu Dabijem, posamezniki plačujejo ničelni davek na dohodek fizičnih oseb od trgovanja s kriptovalutami, stav, rudarjenja ali prodaje - za posameznike ni obdavčitve kapitalskih dobičkov od digitalnih sredstev. [6]

Če pa s kriptovalutami plačujete blago ali storitve v ZAE, je za vaš nakup še vedno treba plačati 5 % DDV. Poleg tega ZAE spodbujajo tuje naložbe s ponudbo vizumov za prebivanje z naložbo. [7]

Zdroji:

[1] https://www.coinbase.com/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

[2] https://www.nerdwallet.com/article/investing/crypto-tax-rate

[3] https://www.blockpit.io/tax-guides/crypto-tax-germany

[4] https://www.koinx.com/tax-guides/crypto-taxes-japan-guide

[5] https://cointelegraph.com/explained/japans-crypto-tax-overhaul-what-investors-should-know-in-2025

[6] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free

[7] https://immigrantinvest.com/blog/crypto-tax-havens/