Kryptomeny a kryptoaktíva môžu byť pre niektoré štáty cenným zdrojom príjmov. Mnohé vlády sa snažia zdaniť príjmy z kryptoaktív alebo dokonca samotný nárast ich hodnoty. Iné krajiny sa však vydali inou cestou - nepovažujú kryptoaktíva len za zdaniteľné aktíva, ale za príležitosť pre technologické a finančné inovácie. Daňová politika v konečnom dôsledku odráža prístup každého štátu k investorom do kryptoaktív.

Zdaňovať či nezdaňovať? To je otázka. Táto Shakespearova dilema sa teraz dostala do sveta digitálnych aktív. Poďme preskúmať päť krajín, v ktorých majú kryptoinvestori najsilnejšie daňové výhody. [1]

Kajmanské ostrovy: Skutočný daňovo bezpečný raj

Ak existuje skutočná daňovo bezpečná zóna pre digitálne aktíva, sú to Kajmanské ostrovy. Kajmanské ostrovy, známe ako globálne offshore finančné centrum, rozširujú svoju politiku nulového zdanenia na kryptoaktíva. Neexistuje tu žiadna daň z príjmu fyzických osôb, daň z kapitálových ziskov ani daň z príjmu právnických osôb zo zárobkov súvisiacich s kryptomenami.

Regulácia sa tiež posúva vpred. Aktualizovaný zákon o virtuálnych aktívach (poskytovateľoch služieb) s plne funkčným licenčným režimom od apríla 2025 poskytuje burzám, správcom a ďalším platformám jasný právny rámec zosúladený s globálnymi štandardmi.

Spojené arabské emiráty: Plnohodnotná krypto daňová zóna

Pre mnohých globálnych občanov a digitálnych nomádov sú Spojené arabské emiráty (SAE) považované za jedno z najlepších miest pre životný štýl bez daní v oblasti kryptomien. Vo všetkých siedmich emirátoch platia fyzické osoby nulovú daň z obchodovania s kryptomenami, stávkovania, ťažby alebo predaja. Vďaka tomu, že SAE nemajú žiadnu daň z príjmu fyzických osôb a žiadnu daň z kapitálových výnosov z digitálnych aktív, sú jednou z najpriateľskejších jurisdikcií v oblasti kryptomien v roku 2025.

Akcept však presahuje rámec daňovej politiky. Vďaka špecializovaným kryptoregulátorom, ako je dubajský regulačný orgán pre virtuálne aktíva, dubajský úrad pre finančné služby (Dubai International Financial Centre) a regulačný orgán pre finančné služby (Abu Dhabi Global Market), poskytujú SAE regulačnú jasnosť, ktorá je kľúčová pre rast startupov.

El Salvador: Bitcoinová krajina s nulovou daňou

El Salvador sa v roku 2021 zapísal do histórie tým, že sa stal prvou krajinou, ktorá prijala bitcoin ako zákonné platidlo. Okrem uznania ako meny však krajina schválila aj svoj zákon o digitálnych aktívach, ktorý udeľuje nulovú daň z kapitálových ziskov alebo osobných príjmov z bitcoinových transakcií.

Či už obchodujete, držíte alebo ťažíte, v Salvádore nie sú vaše aktivity v oblasti digitálnych mien zdaňované.

Nemecko: Po roku bez daní

Nemecko sme už spomenuli ako jednu z najpriateľskejších krajín pre kryptografické technológie v Európe - a aj na celom svete. Hoci Nemecko nie je typickou krajinou daňových rajov, pre dlhodobých držiteľov je v súčasnosti jednou z najpriateľskejších krajín.

Ak držíte bitcoin, ether alebo iné kryptomeny dlhšie ako 12 mesiacov, akýkoľvek predaj, výmena alebo použitie sú úplne oslobodené od dane. Úľavy sa týkajú aj krátkodobých obchodov. Ak sú celkové ročné zisky nižšie ako 1 000 eur, neplatíte nič - žiadne dane a dokonca ani povinnosť podať daňové priznanie.

Portugalsko: Dlhodobé výhody vďaka novým pravidlám

Portugalsko zostáva atraktívne pre dlhodobých držiteľov. Kryptoaktíva držané viac ako 365 dní sú oslobodené od dane z kapitálových výnosov. Krajina tiež ponúkla dodatočné daňové úľavy v rámci programu Non-Habitual Resident (NHR) pre tých, ktorí sa kvalifikovali pred hraničným termínom 31. marca 2025.

V rámci NHR je väčšina kryptopríjmov zo zahraničných zdrojov oslobodená od dane a domáce príjmy sú zdanené len 20 %. Portugalsko však už nie je úplne oslobodené od dane: krátkodobé zisky (do jedného roka) sa zdaňujú sadzbou 28 % a príjmy zo stávkovania alebo z činnosti podobnej podnikaniu tiež podliehajú dani.

Zdroje:

[1] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free