Zrod kryptoaktív viedol okrem iného k úvahám, ako pristupovať k ich zdaňovaniu. Mali by sme na daňové účely zaobchádzať s kryptoaktívami ako s inými druhmi aktív? Je to aktívum porovnateľné s akciami, obligáciami alebo nehnuteľnosťami? A ako by sa malo zdaňovať ich držanie a predaj? Mali by kryptoaktíva podliehať daňovému testu ako napríklad obchodovanie s akciami? Rôzne krajiny majú rôzne prístupy k zdaňovaniu digitálnych aktív a ich príjmov. Pozrime sa teda na to, ako sú kryptoaktivá zdaňované v najvýznamnejších svetových ekonomikách.

Spojené štáty: pravidlá zdaňovania kapitálových ziskov a daň z príjmu

U.Daňovníci v USA sú povinní vykazovať predaj kryptomien, konverziu, platby a príjmy IRS (Internal Revenue Service) a prípadne štátnym daňovým úradom, pričom každá z týchto transakcií má rôzne daňové dôsledky. [1]

V Spojených štátoch sa kryptoaktíva považujú za digitálne aktíva a daňový úrad IRS s nimi vo všeobecnosti zaobchádza ako s akciami, dlhopismi alebo inými kapitálovými aktívami. To znamená, že peniaze získané z kryptomeny sa zdaňujú rôznymi sadzbami - buď ako kapitálové zisky, alebo ako obyčajný príjem - v závislosti od toho, ako bola kryptomena nadobudnutá a ako dlho bola držaná.

Ak dostávate výplatu v kryptoch alebo ak ťažíte krypto, s týmto kryptopríjmom sa zaobchádza ako s akýmkoľvek iným typom príjmu a podlieha bežnej dani z príjmu. Výška splatnej dane závisí od vášho celkového príjmu a vášho daňového pásma.

Na druhej strane, ak kupujete a predávate kryptoaktíva s cieľom získať výnos z cenového rozdielu (to znamená, že špekulujete na zmeny cien v čase), váš príjem sa považuje za kapitálové zisky.

V tomto prípade daň, ktorú zaplatíte, závisí od toho, ako dlho ste kryptoaktíva držali. Krátkodobé znamená obdobie držby jeden rok alebo menej; dlhodobé znamená viac ako jeden rok. Krátkodobé zisky sa zdaňujú bežnými sadzbami dane z príjmu (do 37 %). [2] Dlhodobé zisky sa zdaňujú kapitálovými sadzbami, ktoré sú nižšie ako sadzby bežného príjmu.

Pre dlhodobé zisky platia sadzby 0 %, 15 % alebo 20 % v závislosti od výšky vášho príjmu a statusu podania (napríklad manželské páry, ktoré podávajú spoločné daňové priznanie, majú vo všeobecnosti nižšie efektívne sadzby).

Nemecko: progresívne sadzby a ročné oslobodenie od dane

Nemecký prístup k zdaňovaniu kryptoaktív je v niektorých ohľadoch podobný ako v Spojených štátoch. [3] Kľúčovým faktorom je, ako dlho držíte aktíva pred predajom so ziskom. Ak kryptomeny držíte menej ako rok a realizujete zisk, zisk sa zdaňuje podľa vašej progresívnej sadzby dane z príjmu. V závislosti od vášho príjmu môžete platiť od 0 % do 45 %. Existuje jedna výnimka: ak je váš celkový zisk zo súkromných predajov (vrátane kryptoaktív) nižší ako 1 000 eur za rok, z týchto ziskov neplatíte daň.

A naopak, ak držíte kryptoaktíva dlhšie ako jeden rok a predávate ich so ziskom, váš zisk je úplne oslobodený od dane. Toto obdobie je známe aj ako jednoročné špekulatívne obdobie. Ak by ste napríklad bitcoin kúpili 1. januára 2024, nezdanený predaj by bol možný od 2. januára 2025.

Japonsko: súčasné pravidlá a možná zmena v roku 2026

V Japonsku sa kryptoaktíva považujú za majetok podľa Národnej daňovej agentúry (NTA) a podliehajú zdaneniu. [4] Spadajú pod rôzne príjmy a zaobchádzanie s nimi je zosúladené so zákonom o platobných službách (PSA) a zákonom o finančných nástrojoch a burze (FIEA). Rôzne príjmy zahŕňajú príjmy, ktoré nepatria do kategórií, ako sú úroky, dividendy, nehnuteľnosti, podnikanie, mzdy, dôchodky, lesné hospodárstvo, kapitálové zisky alebo dočasné príjmy.

Existuje výnimka: ak je celkový ročný zisk z takýchto transakcií nižší ako 200 000 JPY (približne 1 350 USD), daň sa neplatí. Ak zisk prekročí túto úroveň, považuje sa za rôzny príjem a zdaňuje sa sadzbami od 5 % do 45 %.

V júni 2025 navrhla Agentúra pre finančné služby (FSA) preklasifikovať kryptoaktíva na tradičné finančné produkty, ktoré podliehajú novému daňovému režimu. V prípade schválenia by sa od roku 2026 zisky z kryptoaktív zdaňovali plochou 20 %. [5]

Spojené arabské emiráty: zisky z kryptomien sú oslobodené od dane, výdavky nie

Spojené arabské emiráty (SAE) zostávajú v roku 2025 jednou z najpriateľskejších jurisdikcií pre kryptografiu. Vo všetkých siedmich emirátoch vrátane Dubaja a Abú Zabí platia fyzické osoby nulovú daň z príjmu fyzických osôb z obchodovania s kryptomenami, stávkovania, ťažby alebo predaja - neexistuje žiadna daň z kapitálových ziskov z digitálnych aktív pre fyzické osoby. [6]

Ak však používate krypto na platenie za tovar alebo služby v SAE, váš nákup stále podlieha 5% DPH. Okrem toho SAE podporujú zahraničné investície tým, že ponúkajú rezidenčné víza na základe investícií. [7]

Zdroje:

[1] https://www.coinbase.com/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

[2] https://www.nerdwallet.com/article/investing/crypto-tax-rate

[3] https://www.blockpit.io/tax-guides/crypto-tax-germany

[4] https://www.koinx.com/tax-guides/crypto-taxes-japan-guide

[5] https://cointelegraph.com/explained/japans-crypto-tax-overhaul-what-investors-should-know-in-2025

[6] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free

[7] https://immigrantinvest.com/blog/crypto-tax-havens/