O nascimento dos activos criptográficos levou, entre outras coisas, a considerações sobre a forma de abordar a sua tributação. Devemos tratar os ativos criptográficos como outros tipos de ativos para fins fiscais? É um ativo comparável a ações, títulos ou imóveis? E como deve ser tributada a sua detenção e venda? Os ativos criptográficos devem estar sujeitos a um teste de imposto como, por exemplo, negociação de ações? Diferentes países têm abordagens diferentes para a tributação de ativos digitais e seus rendimentos. Então, vamos dar uma olhada em como crypto os ativos são tributados nas economias mais importantes do mundo.

Estados Unidos: regras de ganhos de capital e imposto de renda

Os contribuintes dos EUA são obrigados a pagar impostos sobre os ganhos de capital e o imposto de renda.Os contribuintes dos EUA são obrigados a relatar vendas de criptografia, conversões, pagamentos e receitas para o IRS (Internal Revenue Service) e autoridades fiscais estaduais, quando aplicável, e cada uma dessas transações tem implicações fiscais diferentes. [1]

Nos Estados Unidos, um ativo criptográfico é considerado um ativo digital, e o IRS geralmente o trata como ações, títulos ou outros ativos de capital. Isso significa que o dinheiro ganho com a criptografia é tributado a taxas diferentes - seja como ganhos de capital ou como renda ordinária - dependendo de como a criptografia foi adquirida e por quanto tempo foi mantida.

Se você for pago em criptografia ou se minerar criptografia, essa renda criptográfica é tratada como qualquer outro tipo de renda e está sujeita ao imposto de renda normal. O valor do imposto devido depende de sua renda total e de sua faixa de impostos.

Por outro lado, quando você compra e vende ativos criptográficos para obter um retorno da diferença de preço (ou seja, você especula sobre as mudanças de preço ao longo do tempo), sua renda é tratada como ganhos de capital.

Neste caso, o imposto que você paga depende de quanto tempo você manteve os ativos criptográficos. Curto prazo significa um período de detenção de um ano ou menos; longo prazo significa mais de um ano. Os ganhos de curto prazo são tributados às taxas de renda normais (até 37%). [2] Os ganhos a longo prazo são tributados a taxas de ganhos de capital, que são inferiores às taxas de rendimento ordinário.

Para os ganhos a longo prazo, as taxas aplicáveis são 0%, 15%, ou 20%, dependendo do seu nível de rendimento e do estatuto de declaração (por exemplo, os casais que apresentam uma declaração conjunta enfrentam geralmente taxas efectivas mais baixas).

Alemanha: taxas progressivas e isenção de um ano

A abordagem da Alemanha para tributar ativos criptográficos é semelhante em certos aspectos à dos Estados Unidos. [3] O fator chave é quanto tempo você mantém os ativos antes de vender com lucro. Se você mantiver a criptografia por menos de um ano e realizar um lucro, o ganho será tributado à sua taxa de imposto de renda progressivo. Dependendo da sua renda, você pode pagar entre 0% e 45%. Existe uma isenção: se o seu lucro total com vendas privadas (incluindo criptografia) for inferior a € 1.000 por ano, você não deve pagar impostos sobre esses ganhos.

Considerando o contrário, se você mantiver ativos criptográficos por mais de um ano e vender com lucro, seu ganho é completamente isento de impostos. Este período também é conhecido como o período especulativo de um ano. Por exemplo, se você comprou bitcoin em 1º de janeiro de 2024, uma venda isenta de impostos seria possível a partir de 2 de janeiro de 2025.

Japão: regras atuais e uma possível mudança em 2026

No Japão, os ativos criptográficos são considerados propriedade pela Agência Nacional de Impostos (NTA) e estão sujeitos a tributação. [4] Eles se enquadram em renda diversa, e o tratamento está alinhado com a Lei de Serviços de Pagamento (PSA) e a Lei de Instrumentos Financeiros e Câmbio (FIEA). Os rendimentos diversos abrangem os rendimentos que não se enquadram em categorias como juros, dividendos, imóveis, negócios, salários, reforma, silvicultura, mais-valias ou rendimentos temporários.

Há uma isenção: se o lucro total anual dessas transacções for inferior a 200 000 JPY (cerca de USD 1 350), não é devido qualquer imposto. Se o lucro exceder esse nível, ele é tratado como renda diversa e tributado a taxas de 5% a 45%.

Em junho de 2025, a Agência de Serviços Financeiros (FSA) propôs reclassificar os ativos criptográficos como produtos financeiros tradicionais, sujeitos a um novo regime tributário. Se aprovado, a partir de 2026, os lucros dos ativos criptográficos seriam tributados em 20% fixos. [5]

Emirados Árabes Unidos: ganhos de criptografia são isentos de impostos, gastos não

Os Emirados Árabes Unidos (EAU) continuam sendo uma das jurisdições mais amigáveis à criptografia em 2025. Em todos os sete emirados, incluindo Dubai e Abu Dhabi, os indivíduos pagam zero imposto de renda pessoal sobre comércio de criptografia, piquetagem, mineração ou venda - não há imposto sobre ganhos de capital sobre ativos digitais para indivíduos. [6]

No entanto, se você usar criptografia para pagar por bens ou serviços nos Emirados Árabes Unidos, sua compra ainda está sujeita a 5% de IVA. Além disso, os Emirados Árabes Unidos incentivam o investimento estrangeiro, oferecendo vistos de residência por investimento. [7]

Fontes:

[1] https://www.coinbase.com/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

[2] https://www.nerdwallet.com/article/investing/crypto-tax-rate

[3] https://www.blockpit.io/tax-guides/crypto-tax-germany

[4] https://www.koinx.com/tax-guides/crypto-taxes-japan-guide

[5] https://cointelegraph.com/explained/japans-crypto-tax-overhaul-what-investors-should-know-in-2025

[6] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free

[7] https://immigrantinvest.com/blog/crypto-tax-havens/