Narodziny aktywów kryptograficznych doprowadziły między innymi do rozważań na temat tego, jak podejść do ich opodatkowania. Czy powinniśmy traktować aktywa kryptograficzne jak inne rodzaje aktywów do celów podatkowych? Czy są to aktywa porównywalne do akcji, obligacji lub nieruchomości? I jak należy opodatkować ich posiadanie i sprzedaż? Czy aktywa kryptograficzne powinny podlegać testowi podatkowemu, tak jak na przykład handel akcjami? Różne kraje mają różne podejścia do opodatkowania aktywów cyfrowych i ich dochodów. Przyjrzyjmy się zatem, w jaki sposób aktywa kryptowalutowe są opodatkowane w najważniejszych gospodarkach świata.

Stany Zjednoczone: zasady dotyczące zysków kapitałowych i podatku dochodowego

Podatnicy z USA są zobowiązani do opodatkowania aktywów cyfrowych.Amerykańscy podatnicy są zobowiązani do zgłaszania sprzedaży kryptowalut, konwersji, płatności i dochodu do IRS (Internal Revenue Service) i stanowych organów podatkowych, w stosownych przypadkach, a każda z tych transakcji ma inne konsekwencje podatkowe. [1]

W Stanach Zjednoczonych aktywa kryptograficzne są uważane za aktywa cyfrowe, a IRS generalnie traktuje je jak akcje, obligacje lub inne aktywa kapitałowe. Oznacza to, że pieniądze uzyskane z kryptowalut są opodatkowane według różnych stawek - albo jako zyski kapitałowe, albo jako zwykły dochód - w zależności od tego, w jaki sposób kryptowaluta została nabyta i jak długo była przechowywana.

Jeśli otrzymujesz wynagrodzenie w kryptowalutach lub jeśli wydobywasz kryptowaluty, ten dochód z kryptowalut jest traktowany jak każdy inny rodzaj dochodu i podlega zwykłemu podatkowi dochodowemu. Kwota należnego podatku zależy od całkowitego dochodu i przedziału podatkowego.

Z drugiej strony, gdy kupujesz i sprzedajesz aktywa kryptograficzne, aby uzyskać zwrot z różnicy w cenie (czyli spekulujesz na zmianach cen w czasie), Twój dochód jest traktowany jako zyski kapitałowe.

W tym przypadku płacony podatek zależy od tego, jak długo posiadałeś aktywa kryptograficzne. Krótkoterminowy oznacza okres posiadania wynoszący jeden rok lub mniej; długoterminowy oznacza okres dłuższy niż jeden rok. Zyski krótkoterminowe są opodatkowane według zwykłych stawek dochodowych (do 37%). [2] Zyski długoterminowe są opodatkowane według stawek dla zysków kapitałowych, które są niższe niż zwykłe stawki dochodowe.

W przypadku zysków długoterminowych obowiązujące stawki to 0%, 15% lub 20%, w zależności od poziomu dochodów i statusu podatkowego (na przykład małżeństwa składające wniosek wspólnie mają zazwyczaj niższe stawki efektywne).

Niemcy: progresywne stawki i roczne zwolnienie

Niemieckie podejście do opodatkowania aktywów kryptowalutowych jest pod pewnymi względami podobne do tego w Stanach Zjednoczonych.[3] Kluczowym czynnikiem jest to, jak długo trzymasz aktywa przed sprzedażą z zyskiem. Jeśli trzymasz kryptowaluty krócej niż rok i osiągniesz zysk, jest on opodatkowany według progresywnej stawki podatku dochodowego. W zależności od dochodu możesz zapłacić od 0% do 45%. Istnieje jeden wyjątek: jeśli całkowity zysk z prywatnej sprzedaży (w tym kryptowalut) jest mniejszy niż 1000 euro rocznie, nie jesteś zobowiązany do zapłaty podatku od tych zysków.

Wręcz przeciwnie, jeśli trzymasz aktywa kryptograficzne przez więcej niż rok i sprzedajesz z zyskiem, Twój zysk jest całkowicie wolny od podatku. Okres ten znany jest również jako jednoroczny okres spekulacyjny. Na przykład, jeśli kupiłeś bitcoina 1 stycznia 2024 r., sprzedaż wolna od podatku byłaby możliwa od 2 stycznia 2025 r.

Japonia: obecne zasady i możliwa zmiana w 2026 r.

W Japonii aktywa kryptograficzne są uważane za majątek przez Krajową Agencję Podatkową (NTA) i podlegają opodatkowaniu. [4] Wchodzą one w zakres różnych dochodów, a ich traktowanie jest zgodne z ustawą o usługach płatniczych (PSA) i ustawą o instrumentach finansowych i wymianie (FIEA). Różne dochody obejmują dochody, które nie pasują do kategorii takich jak odsetki, dywidendy, nieruchomości, biznes, pensje, emerytury, leśnictwo, zyski kapitałowe lub dochody tymczasowe.

Istnieje zwolnienie: jeśli całkowity roczny zysk z takich transakcji nie przekracza 200 000 JPY (około 1 350 USD), podatek nie jest należny. Jeśli zysk przekroczy ten poziom, jest traktowany jako dochód różny i opodatkowany według stawek od 5% do 45%.

W czerwcu 2025 r. Agencja Usług Finansowych (FSA) zaproponowała przeklasyfikowanie aktywów kryptograficznych jako tradycyjnych produktów finansowych, podlegających nowemu systemowi podatkowemu. Jeśli zostanie zatwierdzony, począwszy od 2026 r. zyski z aktywów kryptograficznych byłyby opodatkowane zryczałtowaną stawką 20%. [5]

Zjednoczone Emiraty Arabskie: zyski z kryptowalut są wolne od podatku, wydatki nie

Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA) pozostają jedną z najbardziej przyjaznych kryptowalutom jurysdykcji w 2025 roku. We wszystkich siedmiu emiratach, w tym w Dubaju i Abu Zabi, osoby fizyczne płacą zerowy podatek dochodowy od osób fizycznych od handlu kryptowalutami, stakingu, wydobycia lub sprzedaży - nie ma podatku od zysków kapitałowych od aktywów cyfrowych dla osób fizycznych. [6]

Jednakże, jeśli używasz kryptowalut do płacenia za towary lub usługi w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, Twój zakup nadal podlega 5% VAT. Ponadto Zjednoczone Emiraty Arabskie zachęcają do inwestycji zagranicznych, oferując wizy pobytowe poprzez inwestycje. [7]

Źródła:

[1] https://www.coinbase.com/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

[2] https://www.nerdwallet.com/article/investing/crypto-tax-rate

[3] https://www.blockpit.io/tax-guides/crypto-tax-germany

[4] https://www.koinx.com/tax-guides/crypto-taxes-japan-guide

[5] https://cointelegraph.com/explained/japans-crypto-tax-overhaul-what-investors-should-know-in-2025

[6] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free

[7] https://immigrantinvest.com/blog/crypto-tax-havens/