Nastanak kripto imovine doveo je, između ostalog, do razmatranja o tome kako pristupiti njihovom oporezivanju. Trebamo li kripto imovinu tretirati kao druge vrste imovine u porezne svrhe? Je li to imovina usporediva s dionicama, obveznicama ili nekretninama? I kako bi se trebalo oporezivati ​​njihovo držanje i prodaja? Treba li kripto imovina biti podložna poreznom testu kao, na primjer, trgovanje dionicama? Različite zemlje imaju različite pristupe oporezivanju digitalne imovine i njezinih prihoda. Pogledajmo stoga kako se kripto imovina oporezuje u najvažnijim svjetskim gospodarstvima.

Sjedinjene Američke Države: pravila o kapitalnoj dobiti i porezu na dohodak

Porezni obveznici u SAD-u dužni su prijaviti prodaju, konverzije, plaćanja i prihode od kriptovaluta Poreznoj upravi (IRS) i državnim poreznim vlastima, gdje je to primjenjivo, a svaka od ovih transakcija ima različite porezne implikacije. [1]

U Sjedinjenim Američkim Državama, kripto imovina smatra se digitalnom imovinom, a IRS je općenito tretira kao dionice, obveznice ili drugu kapitalnu imovinu. To znači da se novac stečen od kriptovaluta oporezuje različitim stopama - bilo kao kapitalna dobit ili kao redovni dohodak - ovisno o tome kako je kriptovaluta stečena i koliko dugo je držana.

Ako ste plaćeni u kriptovalutama ili ako rudarite kriptovalute, taj se dohodak od kriptovaluta tretira kao i svaka druga vrsta dohotka i podliježe redovnom porezu na dohodak. Iznos poreza ovisi o vašem ukupnom dohotku i vašem poreznom razredu.

S druge strane, kada kupujete i prodajete kripto imovinu kako biste ostvarili povrat od razlike u cijeni (tj. špekulirate o promjenama cijena tijekom vremena), vaš se prihod tretira kao kapitalni dobitak.

U ovom slučaju, porez koji plaćate ovisi o tome koliko dugo ste držali kripto imovinu. Kratkoročno znači razdoblje držanja od jedne godine ili manje; dugoročno znači dulje od jedne godine. Kratkoročni dobici oporezuju se po stopama redovnog dohotka (do 37%). [2] Dugoročni dobici oporezuju se po stopama kapitalnog dobitka, koje su niže od stopa redovnog dohotka.

Za dugoročne dobitke, primjenjive stope su 0%, 15% ili 20%, ovisno o vašoj razini dohotka i statusu podnošenja prijave (na primjer, bračni parovi koji zajednički podnose prijavu općenito se suočavaju s nižim efektivnim stopama).

Njemačka: progresivne stope i jednogodišnje izuzeće

Njemački pristup oporezivanju kripto imovine sličan je u određenim aspektima onome u Sjedinjenim Državama. [3] Ključni faktor je koliko dugo držite imovinu prije prodaje uz profit. Ako kriptovalute držite kraće od godinu dana i ostvarite profit, dobit se oporezuje po vašoj progresivnoj stopi poreza na dohodak. Ovisno o vašem prihodu, možete platiti između 0% i 45%. Postoji jedno izuzeće: ako je vaša ukupna dobit od privatne prodaje (uključujući kriptovalute) manja od 1000 eura godišnje, ne dugujete porez na tu dobit.

Suprotno tome, ako kripto imovinu držite dulje od godinu dana i prodate uz profit, vaša dobit je potpuno oslobođena poreza. Ovo razdoblje poznato je i kao jednogodišnje spekulativno razdoblje. Na primjer, ako ste kupili bitcoin 1. siječnja 2024., prodaja bez poreza bila bi moguća od 2. siječnja 2025.

Japan: trenutna pravila i moguća promjena u 2026.

U Japanu se kripto imovina smatra imovinom od strane Nacionalne porezne agencije (NTA) i podliježe oporezivanju. [4] Spadaju u razne prihode, a tretman je usklađen sa Zakonom o platnim uslugama (PSA) i Zakonom o financijskim instrumentima i razmjeni (FIEA). Razni prihodi obuhvaćaju zarade koje ne odgovaraju kategorijama kao što su kamate, dividende, nekretnine, poslovanje, plaća, mirovina, šumarstvo, kapitalni dobici ili privremeni prihodi.

Postoji izuzeće: ako je ukupna godišnja dobit od takvih transakcija manja od 200.000 JPY (oko 1.350 USD), ne plaća se porez. Ako dobit premaši tu razinu, tretira se kao razni prihod i oporezuje se stopama od 5% do 45%.

U lipnju 2025. Agencija za financijske usluge (FSA) predložila je reklasifikaciju kripto imovine kao tradicionalnih financijskih proizvoda, podložnih novom poreznom režimu. Ako se odobri, počevši od 2026. dobit od kripto imovine oporezivala bi se fiksnom stopom od 20%. [5]

Ujedinjeni Arapski Emirati: dobit od kriptovaluta je oslobođena poreza, potrošnja nije

Ujedinjeni Arapski Emirati (UAE) ostaju jedna od najprijateljskijih jurisdikcija za kriptovalute u 2025. U svih sedam emirata, uključujući Dubai i Abu Dhabi, pojedinci plaćaju nula poreza na dohodak od trgovanja, ulaganja, rudarenja ili prodaje kriptovaluta - ne postoji porez na kapitalnu dobit od digitalne imovine za pojedince. [6]

Međutim, ako koristite kriptovalute za plaćanje robe ili usluga u UAE, vaša kupnja i dalje podliježe 5% PDV-a. Osim toga, UAE potiče strana ulaganja nudeći boravišne vize putem ulaganja. [7]

Izvori:

[1] https://www.coinbase.com/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

[2] https://www.nerdwallet.com/article/investing/crypto-tax-rate

[3] https://www.blockpit.io/tax-guides/crypto-tax-germany

[4] https://www.koinx.com/tax-guides/crypto-taxes-japan-guide

[5] https://cointelegraph.com/explained/japans-crypto-tax-overhaul-what-investors-should-know-in-2025

[6] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free

[7] https://immigrantinvest.com/blog/crypto-tax-havens/