États-Unis : règles relatives aux plus-values et impôt sur le revenu

Les contribuables américains sont tenus de payer des impôts sur les gains en capital et sur les revenus.Les contribuables américains sont tenus de déclarer les ventes de crypto-monnaie, les conversions, les paiements et les revenus à l'IRS (Internal Revenue Service) et aux autorités fiscales des États, le cas échéant, et chacune de ces transactions a des implications fiscales différentes. [1]

Aux États-Unis, un actif cryptographique est considéré comme un actif numérique, et l'IRS le traite généralement comme des actions, des obligations ou d'autres actifs en capital. Cela signifie que l'argent gagné grâce aux crypto-monnaies est imposé à différents taux, soit comme des gains en capital, soit comme des revenus ordinaires, en fonction de la manière dont les crypto-monnaies ont été acquises et de la durée de leur détention.

Si vous êtes payé en crypto-monnaies ou si vous exploitez des crypto-monnaies, ce revenu est traité comme tout autre type de revenu et est soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire. Le montant de l'impôt à payer dépend de votre revenu total et de votre fourchette d'imposition.

En revanche, lorsque vous achetez et vendez des crypto-actifs pour tirer un rendement de la différence de prix (c'est-à-dire que vous spéculez sur les variations de prix au fil du temps), votre revenu est traité comme des gains en capital.

Dans ce cas, l'impôt que vous payez dépend de la durée pendant laquelle vous avez détenu les actifs cryptographiques. 37 %). gains en capital, qui est inférieur à celui des revenus ordinaires.

Pour les gains à long terme, les taux applicables sont de 0%, 15% ou 20%, en fonction de votre niveau de revenu et de votre statut fiscal (par exemple, les couples mariés déclarant conjointement sont généralement soumis à des taux effectifs plus faibles).

Allemagne : taux progressifs et exonération d'un an

L'approche de l'Allemagne en matière d'imposition des crypto-actifs est similaire à certains égards à celle des États-Unis.[3] Le facteur clé est la durée pendant laquelle vous détenez les actifs avant de les vendre à profit. Si vous détenez des cryptoactifs pendant moins d'un an et réalisez un profit, le gain est imposé à votre impôt progressif sur le revenu. En fonction de vos revenus, vous pouvez payer entre 0 % et 45 %. Il existe une exemption : si votre bénéfice total provenant de ventes privées (y compris les crypto-monnaies) est inférieur à 1 000 € par an, vous ne devez pas payer d'impôt sur ces gains.

A l'inverse, si vous détenez des crypto-monnaies pendant plus d'un an et que vous les vendez avec un bénéfice, votre gain est complètement exonéré d'impôt. Cette période est également appelée période spéculative d'un an. Par exemple, si vous avez acheté des bitcoins le 1er janvier 2024, une vente en franchise d'impôt sera possible à partir du 2 janvier 2025.

Japon : les règles actuelles et un possible changement en 2026

Au Japon, les crypto-actifs sont considérés comme des biens par l'Agence nationale des impôts (NTA) et sont soumis à une taxation. [4] Ils relèvent des revenus divers, et leur traitement est aligné sur la loi sur les services de paiement (PSA) et la loi sur les instruments financiers et les échanges (FIEA). Les revenus divers couvrent les revenus qui n'entrent pas dans des catégories telles que les intérêts, les dividendes, les biens immobiliers, les affaires, les salaires, les retraites, les forêts, les plus-values ou les revenus temporaires.

Il existe une exemption : si le bénéfice annuel total de ces transactions est inférieur à 200 000 JPY (environ 1350 USD), aucune taxe n'est due. Si le bénéfice dépasse ce niveau, il est traité comme revenu divers et imposé à des taux allant de 5 % à 45 %.

En juin 2025, l'Agence des services financiers (FSA) a proposé de reclasser les crypto-actifs en tant que produits financiers traditionnels, soumis à un nouveau régime fiscal. Si cette proposition est approuvée, à partir de 2026, les bénéfices tirés des crypto-actifs seraient imposés à un taux forfaitaire de 20 %. [5]

Émirats arabes unis : les gains en crypto sont exonérés d'impôt, les dépenses ne le sont pas

Les Émirats arabes unis (EAU) restent l'une des juridictions les plus favorables aux crypto-monnaies en 2025. Dans les sept émirats, y compris Dubaï et Abu Dhabi, les particuliers paient zéro impôt sur le revenu des particuliers sur le commerce, le jalonnement, l'exploitation minière ou la vente de crypto-monnaies - il n'y a pas d'impôt sur les gains en capital sur les actifs numériques pour les particuliers. [6]

Toutefois, si vous utilisez des crypto-monnaies pour payer des biens ou des services aux Émirats arabes unis, votre achat est toujours soumis à une TVA de 5 %. En outre, les Émirats arabes unis encouragent les investissements étrangers en proposant des visas de résidence par investissement. [7]

Sources:

[1] https://www.coinbase.com/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

[2] https://www.nerdwallet.com/article/investing/crypto-tax-rate

[3] https://www.blockpit.io/tax-guides/crypto-tax-germany

[4] https://www.koinx.com/tax-guides/crypto-taxes-japan-guide

[5] https://cointelegraph.com/explained/japans-crypto-tax-overhaul-what-investors-should-know-in-2025

[6] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free

[7] https://immigrantinvest.com/blog/crypto-tax-havens/