El nacimiento de los criptoactivos ha llevado, entre otras cosas, a plantearse cómo enfocar su fiscalidad. Debemos tratar los criptoactivos como otro tipo de activos a efectos fiscales? ¿Es un activo comparable a las acciones, los bonos o los inmuebles? Y ¿cómo debe tributar su tenencia y venta? Los criptoactivos, ¿deberían someterse a una prueba fiscal como, por ejemplo, la comercialización de acciones? Diferentes países tienen diferentes enfoques sobre la fiscalidad de los activos digitales y sus ingresos. Así que echemos un vistazo a cómo se gravan los activos criptográficos en las economías más importantes del mundo.

Estados Unidos: normas sobre plusvalías e impuesto sobre la renta

Los contribuyentes de EE.Los contribuyentes estadounidenses deben declarar ventas de criptomonedas, conversiones, pagos e ingresos al IRS (Internal Revenue Service) y a las autoridades fiscales estatales, en su caso, y cada una de estas transacciones tiene diferentes implicaciones fiscales. [1]

En Estados Unidos, un criptoactivo se considera un activo digital, y el IRS generalmente lo trata como acciones, bonos u otros activos de capital. Eso significa que el dinero obtenido de cripto se grava a diferentes tasas, ya sea como ganancias de capital o como ingresos ordinarios, dependiendo de cómo se adquirió el cripto y cuánto tiempo se mantuvo.

Si le pagan en cripto, o si mina cripto, ese ingreso cripto se trata como cualquier otro tipo de ingreso y está sujeto al impuesto sobre la renta ordinaria. La cantidad de impuestos a pagar depende de tus ingresos totales y de tu tramo impositivo.

Por otro lado, cuando compras y vendes criptoactivos para obtener un rendimiento de la diferencia de precio (es decir, especulas con los cambios de precio a lo largo del tiempo), tus ingresos se tratan como ganancias de capital.

En este caso, el impuesto que pague dependerá del tiempo que haya mantenido los criptoactivos. Corto plazo significa un periodo de tenencia de un año o menos; largo plazo significa más de un año. Las ganancias a corto plazo tributan a tipos ordinarios (hasta el 37%). [2] Las ganancias a largo plazo tributan a los tipos de ganancias de capital, que son inferiores a los tipos de la renta ordinaria.

Para las ganancias a largo plazo, los tipos aplicables son el 0%, el 15% o el 20%, en función de su nivel de ingresos y de su estado civil (por ejemplo, los matrimonios que declaran conjuntamente suelen tener tipos efectivos más bajos).

Alemania: tipos progresivos y una exención de un año

El enfoque de Alemania sobre la tributación de los criptoactivos es similar en ciertos aspectos al de Estados Unidos.[3] El factor clave es cuánto tiempo mantienes los activos antes de venderlos con beneficios. Si mantienes cripto durante menos de un año y obtienes un beneficio, la ganancia se grava a tu tipo de impuesto progresivo sobre la renta. Dependiendo de tus ingresos, puedes pagar entre el 0% y el 45%. Existe una exención: si su beneficio total por ventas privadas (incluyendo cripto) es inferior a 1.000 euros al año, no deberá pagar impuestos por esas ganancias.

Por el contrario, si mantiene criptoactivos durante más de un año y vende con beneficios, su ganancia estará completamente libre de impuestos. Este periodo también se conoce como periodo especulativo de un año. Por ejemplo, si compró bitcoin el 1 de enero de 2024, sería posible una venta libre de impuestos a partir del 2 de enero de 2025.

Japón: normas actuales y un posible cambio en 2026

En Japón, los criptoactivos son considerados propiedad por la Agencia Tributaria Nacional (NTA) y están sujetos a tributación. [4] Se incluyen en ingresos varios, y el tratamiento está alineado con la Ley de Servicios de Pago (PSA) y la Ley de Instrumentos Financieros e Intercambio (FIEA). Los ingresos varios incluyen ganancias que no encajan en categorías como intereses, dividendos, bienes inmuebles, negocios, salarios, jubilación, silvicultura, ganancias de capital o ingresos temporales.

Hay una exención: si el beneficio anual total de estas transacciones es inferior a 200.000 JPY (unos 1.350 dólares estadounidenses), no hay que pagar impuestos. Si el beneficio supera este nivel, se trata como ingresos varios y se grava a tipos desde el 5% hasta el 45%.

En junio de 2025, la Agencia de Servicios Financieros (FSA) propuso reclasificar los criptoactivos como productos financieros tradicionales, sujetos a un nuevo régimen fiscal. De aprobarse, a partir de 2026 los beneficios de los criptoactivos tributarían a un 20% fijo. [5]

Emiratos Árabes Unidos: las criptoganancias están libres de impuestos, el gasto no

Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) siguen siendo una de las jurisdicciones más criptoamigables en 2025. En los siete emiratos, incluidos Dubái y Abu Dabi, las personas físicas pagan cero impuesto sobre la renta por el comercio, las apuestas, la minería o la venta de criptomonedas; no hay impuesto sobre las ganancias de capital en activos digitales para personas físicas. [6]

Sin embargo, si utiliza cripto para pagar bienes o servicios en los EAU, su compra sigue estando sujeta al 5% de IVA. Además, los EAU fomentan la inversión extranjera ofreciendo visados de residencia por inversión. [7]

Fuentes:

[1] https://www.coinbase.com/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

[2] https://www.nerdwallet.com/article/investing/crypto-tax-rate

[3] https://www.blockpit.io/tax-guides/crypto-tax-germany

[4] https://www.koinx.com/tax-guides/crypto-taxes-japan-guide

[5] https://cointelegraph.com/explained/japans-crypto-tax-overhaul-what-investors-should-know-in-2025

[6] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free

[7] https://immigrantinvest.com/blog/crypto-tax-havens/