Das Aufkommen von Krypto-Vermögenswerten hat unter anderem zu Überlegungen geführt, wie man ihre Besteuerung angehen sollte. Sollten wir Krypto-Vermögenswerte für Steuerzwecke wie andere Arten von Vermögenswerten behandeln? Ist es ein mit Aktien, Anleihen oder Immobilien vergleichbarer Vermögenswert? Und wie sollte ihr Besitz und Verkauf besteuert werden? Sollten Krypto-Vermögenswerte einem Steuertest unterzogen werden, wie zum Beispiel der Aktienhandel? Verschiedene Länder haben unterschiedliche Ansätze für die Besteuerung von digitalen Vermögenswerten und deren Einkommen. Werfen wir also einen Blick darauf, wie KryptoVermögenswerte in den wichtigsten Volkswirtschaften der Welt besteuert werden.

Vereinigte Staaten: Regeln für Kapitalgewinne und Einkommensteuer

U.US-Steuerzahler sind verpflichtet, Krypto-Verkäufe, Umwandlungen, Zahlungen und Einkommen an die IRS (Internal Revenue Service) und ggf. an die Steuerbehörden der Bundesstaaten zu melden, und jede dieser Transaktionen hat unterschiedliche steuerliche Auswirkungen. [1]

In den Vereinigten Staaten wird ein Krypto-Vermögenswert als digitaler Vermögenswert betrachtet, und die IRS behandelt ihn im Allgemeinen wie Aktien, Anleihen oder andere Kapitalanlagen. Das bedeutet, dass Geld, das aus Kryptowährungen gewonnen wird, zu unterschiedlichen Sätzen besteuert wird - entweder als Kapitalgewinne oder als gewöhnliches Einkommen - je nachdem, wie die Kryptowährungen erworben wurden und wie lange sie gehalten wurden.

Wenn Sie in Kryptowährungen bezahlt werden oder wenn Sie Kryptowährungen schürfen, werden diese Kryptowährungen wie jede andere Art von Einkommen behandelt und unterliegen der normalen Einkommenssteuer. Die Höhe der geschuldeten Steuer hängt von Ihrem Gesamteinkommen und Ihrer Steuerklasse ab.

Wenn Sie hingegen Krypto-Vermögenswerte kaufen und verkaufen, um eine Rendite aus der Preisdifferenz zu erzielen (d.h. Sie spekulieren auf Preisänderungen im Laufe der Zeit), wird Ihr Einkommen als Kapitalgewinn behandelt.

In diesem Fall hängt die Steuer, die Sie zahlen, davon ab, wie lange Sie die Krypto-Vermögenswerte gehalten haben. Kurzfristig bedeutet eine Haltedauer von einem Jahr oder weniger; langfristig bedeutet mehr als ein Jahr. Kurzfristige Gewinne werden mit dem normalen Einkommenssteuersatz (bis zu 37%) besteuert. [2] Langfristige Gewinne werden zu Kapitalertragssätzen besteuert, die niedriger sind als die normalen Einkommenssätze.

Für langfristige Gewinne gelten je nach Einkommenshöhe und Steuerstatus 0%, 15% oder 20% (für Ehepaare, die ihre Steuererklärung gemeinsam einreichen, gelten im Allgemeinen niedrigere Steuersätze).

Deutschland: progressive Steuersätze und eine einjährige Steuerbefreiung

Deutschlands Ansatz zur Besteuerung von Krypto-Vermögenswerten ähnelt in mancher Hinsicht dem der Vereinigten Staaten. [3] Der Schlüsselfaktor ist, wie lange Sie die Vermögenswerte halten, bevor Sie sie mit Gewinn verkaufen. Wenn Sie Kryptowährungen für weniger als ein Jahr halten und einen Gewinn erzielen, wird der Gewinn mit Ihrem progressiven Einkommensteuersatz besteuert. Je nach Ihrem Einkommen zahlen Sie zwischen 0 % und 45 %. Es gibt eine Ausnahme: Wenn Ihr Gesamtgewinn aus privaten Verkäufen (einschließlich Krypto) weniger als 1.000 € pro Jahr beträgt, müssen Sie diese Gewinne nicht versteuern.

Umgekehrt gilt: Wenn Sie Krypto-Vermögenswerte mehr als ein Jahr halten und mit Gewinn verkaufen, ist Ihr Gewinn vollständig steuerfrei. Dieser Zeitraum wird auch als einjährige Spekulationsfrist bezeichnet. Wenn Sie zum Beispiel Bitcoin am 1. Januar 2024 gekauft haben, wäre ein steuerfreier Verkauf ab dem 2. Januar 2025 möglich.

Japan: Aktuelle Regeln und eine mögliche Änderung im Jahr 2026

In Japan werden Krypto-Vermögenswerte von der Nationalen Steuerbehörde (NTA) als Eigentum betrachtet und unterliegen der Besteuerung. [4] Sie fallen unter Sonstiges Einkommen, und die Behandlung richtet sich nach dem Payment Services Act (PSA) und dem Financial Instruments and Exchange Act (FIEA). Zu den sonstigen Einkünften gehören Einkünfte, die nicht in Kategorien wie Zinsen, Dividenden, Immobilien, Geschäfte, Gehälter, Pensionen, Forstwirtschaft, Kapitalgewinne oder vorübergehende Einkünfte fallen.

Es gibt eine Ausnahmeregelung: Wenn der jährliche Gesamtgewinn aus solchen Transaktionen unter 200.000 JPY (etwa USD 1.350) liegt, ist keine Steuer fällig. Übersteigt der Gewinn diese Grenze, wird er als sonstiges Einkommen behandelt und mit Sätzen von 5% bis zu 45% besteuert.

Im Juni 2025 schlug die Finanzdienstleistungsbehörde (FSA) vor, Krypto-Vermögenswerte als traditionelle Finanzprodukte neu zu klassifizieren, die einer neuen Steuerregelung unterliegen. Im Falle einer Genehmigung würden ab 2026 Gewinne aus Krypto-Vermögenswerten mit pauschalen 20 % besteuert werden. [5]

Vereinigte Arabische Emirate: Kryptogewinne sind steuerfrei, Ausgaben nicht

Die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) bleiben auch im Jahr 2025 eines der kryptofreundlichsten Rechtssysteme. In allen sieben Emiraten, einschließlich Dubai und Abu Dhabi, zahlen Privatpersonen keine persönliche Einkommenssteuer auf Krypto-Handel, -Einsatz, -Mining oder -Verkauf - es gibt keine Kapitalertragssteuer auf digitale Vermögenswerte für Privatpersonen. [6]

Wenn Sie jedoch Krypto verwenden, um für Waren oder Dienstleistungen in den VAE zu bezahlen, unterliegt Ihr Kauf immer noch der 5%igen Mehrwertsteuer. Darüber hinaus fördern die VAE ausländische Investitionen, indem sie Aufenthaltsvisa durch Investitionen anbieten. [7]

Quellen:

[1] https://www.coinbase.com/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

[2] https://www.nerdwallet.com/article/investing/crypto-tax-rate

[3] https://www.blockpit.io/tax-guides/crypto-tax-germany

[4] https://www.koinx.com/tax-guides/crypto-taxes-japan-guide

[5] https://cointelegraph.com/explained/japans-crypto-tax-overhaul-what-investors-should-know-in-2025

[6] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free

[7] https://immigrantinvest.com/blog/crypto-tax-havens/