Zrod kryptoaktiv přinesl mimo jiné otázky, jak k nim přistupovat z hlediska daní. Mají být kryptoaktiva posuzována stejně jako jiné druhy majetku? Jsou srovnatelná s akciemi, dluhopisy či nemovitostmi? A jak se má danit jejich držení a prodej? Mají podléhat stejným testům jako například obchodování s akciemi? Různé země k tomu přistupují odlišně. Podívejme se, jak jsou kryptoaktiva zdaňována v nejvýznamnějších světových ekonomikách.

Spojené státy: kapitálové zisky a daň z příjmu

Američtí daňoví poplatníci musí vykazovat prodeje, směny, platby i příjmy v kryptoměnách finančnímu úřadu IRS (Internal Revenue Service) a případně také místním daňovým úřadům jednotlivých států. Každý typ transakce má jiné daňové důsledky. [1]

Ve Spojených státech jsou kryptoaktiva považována za digitální aktiva a IRS s nimi zachází podobně jako s akciemi, dluhopisy nebo jinými kapitálovými aktivy. Zisk z krypta se proto daní buď jako kapitálový zisk, nebo jako běžný příjem – podle toho, jak byl získán a jak dlouho byl držen.

Pokud dostanete zaplaceno v kryptoměně nebo těžíte, jde o příjem podléhající běžné dani z příjmů. Výše daně se odvíjí od celkového příjmu a daňového pásma.

Pokud ale nakupujete a prodáváte kryptoměny za účelem zisku z rozdílu cen, jedná se o kapitálové zisky. Výše daně závisí na době držení. Krátkodobé držení (do 1 roku) se zdaňuje jako běžný příjem (až 37 %). [2] Dlouhodobé zisky (více než 1 rok) podléhají nižší sazbě daně z kapitálových výnosů – 0 %, 15 % nebo 20 % podle výše příjmů a daňového statusu (např. manželé podávající společné přiznání mívají nižší sazby).

Německo: progresivní sazby a roční osvobození

Německý přístup je v mnohém podobný tomu americkému. [3] Klíčovým faktorem je délka držení. Pokud držíte kryptoměnu méně než rok a prodáte se ziskem, zdaňuje se podle progresivní sazby daně z příjmů, tedy od 0 % do 45 % v závislosti na výši příjmů. Existuje ale výjimka: pokud celkový roční zisk ze soukromých prodejů (včetně krypta) nepřesáhne 1 000 eur, daň se neplatí.

Pokud naopak kryptoměnu držíte déle než jeden rok, je zisk z prodeje zcela osvobozen od daně. Jde o tzv. roční spekulační lhůtu. Například bitcoin koupený 1. ledna 2024 lze prodat bez daně od 2. ledna 2025.

Japonsko: současná pravidla a možná změna v roce 2026

V Japonsku jsou kryptoaktiva považována za majetek a zdaňována podle Národní daňové agentury (National Tax Agency, NTA). [4] Spadají pod kategorii „ostatní příjmy“ v souladu se zákonem o platebních službách (Payment Services Act, PSA) a zákonem o finančních nástrojích a burzách (Financial Instruments and Exchange Act, FIEA).

I zde je ale výjimka – pokud celkový roční zisk z takových transakcí nepřesáhne 200 000 jenů (cca 1 350 USD), daň se neplatí. Pokud jej přesáhne, je příjem zdaňován jako „ostatní příjmy“ sazbami od 5 % do 45 %.

V červnu 2025 navrhla Agentura pro finanční služby (Financial Services Agency, FSA) přeřadit kryptoaktiva mezi tradiční finanční produkty s novým daňovým režimem. Pokud bude návrh schválen, od roku 2026 by se zisky z krypta danily jednotnou sazbou 20 %. [5]

Spojené arabské emiráty: zisky z krypta bez daně, platby nikoliv

Spojené arabské emiráty (SAE) patří v roce 2025 k nejpřívětivějším jurisdikcím ke kryptu. Ve všech sedmi emirátech, včetně Dubaje a Abú Zabí, fyzické osoby neplatí žádnou daň z příjmů při obchodování, stakování, těžbě nebo prodeji krypta – kapitálová daň na digitální aktiva pro jednotlivce neexistuje. [6]

Pokud ale kryptoměnu použijete k úhradě zboží nebo služeb, vztahuje se na nákup 5% DPH. SAE navíc podporují zahraniční investory nabídkou investičních pobytových víz. [7]

Zdroje:

[1] https://www.coinbase.com/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

[2] https://www.nerdwallet.com/article/investing/crypto-tax-rate

[3] https://www.blockpit.io/tax-guides/crypto-tax-germany

[4] https://www.koinx.com/tax-guides/crypto-taxes-japan-guide

[5] https://cointelegraph.com/explained/japans-crypto-tax-overhaul-what-investors-should-know-in-2025

[6] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free

[7] https://immigrantinvest.com/blog/crypto-tax-havens/