Раждането на криптоактивите доведе, наред с другото, до размисли как да се подходи към тяхното данъчно облагане. Трябва ли да третираме криптоактивите като други видове активи за данъчни цели? Дали това е актив, сравним с акциите, облигациите или недвижимите имоти? И как трябва да се облагат тяхното притежание и продажба? Трябва ли криптоактивите да подлежат на данъчен тест, както например търговията с акции? Различните държави имат различни подходи към облагането на цифровите активи и доходите от тях. Затова нека разгледаме как криптоактивите се облагат в най-важните икономики в света.

Съединените щати: правила за капиталовите печалби и данък върху доходите

Съединените щати.От данъкоплатците в САЩ се изисква да докладват продажбите на криптовалути, конверсиите, плащанията и доходите пред IRS (Internal Revenue Service) и щатските данъчни власти, където е приложимо, и всяка от тези транзакции има различни данъчни последици. [1]

В Съединените щати криптоактивът се счита за цифров актив и IRS обикновено го третира като акциите, облигациите или други капиталови активи. Това означава, че парите, придобити от крипто, се облагат с различни данъчни ставки - или като капиталови печалби, или като обикновен доход - в зависимост от това как е придобит крипто и колко дълго е държан.

Ако получавате заплата в крипто или ако добивате крипто, този криптодоход се третира като всеки друг вид доход и подлежи на облагане с обикновен данък. Размерът на дължимия данък зависи от общия ви доход и данъчната ви ставка.

От друга страна, когато купувате и продавате криптоактиви, за да получите възвръщаемост от разликата в цените (т.е. спекулирате с промените в цените във времето), доходът ви се третира като капиталова печалба.

В този случай данъкът, който плащате, зависи от това колко дълго сте държали криптоактивите. Краткосрочно означава период на държане от една година или по-малко; дългосрочно означава повече от една година. Краткосрочните печалби се облагат с обичайните ставки за доходи (до 37%). [2] Дългосрочните печалби се облагат с капиталови печалби, които са по-ниски от ставките за обичайния доход.

За дългосрочните печалби приложимите ставки са 0%, 15% или 20%, в зависимост от нивото на доходите ви и статута на подаване на декларация (например за семейните двойки, които подават съвместна декларация, обикновено се прилагат по-ниски ефективни ставки).

Германия: прогресивни ставки и едногодишно освобождаване от данък

Подходът на Германия към облагането на криптоактивите е сходен в някои отношения с този на САЩ. [3] Ключовият фактор е колко дълго държите активите, преди да ги продадете с печалба. Ако държите криптовалутите за по-малко от година и реализирате печалба, печалбата се облага с вашата прогресивна данъчна ставка. В зависимост от доходите ви може да платите между 0% и 45%. Съществува едно изключение: ако общата Ви печалба от частни продажби (включително крипто) е по-малка от 1000 евро годишно, не дължите данък върху тези печалби.

И обратно, ако държите криптоактиви за повече от една година и продадете с печалба, печалбата Ви е напълно освободена от данък. Този период е известен още като едногодишен спекулативен период. Например, ако сте закупили биткойн на 1 януари 2024 г., необлагаемата продажба ще бъде възможна от 2 януари 2025 г.

Япония: настоящи правила и възможна промяна през 2026 г.

В Япония криптоактивите се считат за собственост от Националната данъчна агенция (НДА) и подлежат на данъчно облагане. [4] Те попадат в категорията различни доходи, а третирането им е съобразено със Закона за платежните услуги (ЗПУ) и Закона за финансовите инструменти и борсите (ЗФИБ). Различните доходи обхващат доходи, които не попадат в категории като лихви, дивиденти, недвижимо имущество, бизнес, заплати, пенсии, горско стопанство, капиталови печалби или временни доходи.

Има освобождаване: ако общата годишна печалба от такива сделки е под 200 000 JPY (около 1 350 USD), не се дължи данък. Ако печалбата надхвърля това ниво, тя се третира като различен доход и се облага със ставки от 5% до 45%.

През юни 2025 г. Агенцията за финансови услуги (FSA) предложи прекласифициране на криптоактивите като традиционни финансови продукти, подлежащи на нов данъчен режим. Ако бъде одобрен, от 2026 г. печалбите от криптоактиви ще се облагат с плосък данък от 20%. [5]

Обединените арабски емирства: печалбите от криптовалути са освободени от данъци, разходите - не

Обединените арабски емирства (ОАЕ) остават една от най-благоприятните за криптовалутите юрисдикции през 2025 г. Във всичките седем емирства, включително Дубай и Абу Даби, физическите лица плащат нулев данък върху доходите на физическите лица за търговия с криптовалути, залагане, добив или продажба - за физическите лица не съществува данък върху капиталовите печалби от цифрови активи. [6]

Ако обаче използвате криптовалута, за да платите за стоки или услуги в ОАЕ, покупката ви все още подлежи на 5% ДДС. Освен това ОАЕ насърчават чуждестранните инвестиции, като предлагат визи за пребиваване чрез инвестиции. [7]

Източници:

[1] https://www.coinbase.com/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes

[2] https://www.nerdwallet.com/article/investing/crypto-tax-rate

[3] https://www.blockpit.io/tax-guides/crypto-tax-germany

[4] https://www.koinx.com/tax-guides/crypto-taxes-japan-guide

[5] https://cointelegraph.com/explained/japans-crypto-tax-overhaul-what-investors-should-know-in-2025

[6] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free

[7] https://immigrantinvest.com/blog/crypto-tax-havens/