من الملاذ الآمن إلى العقبات القواعد الضريبية للعملات الرقمية في جميع أنحاء العالم
أدى ظهور الأصول المشفرة، من بين أمور أخرى، إلى طرح تساؤلات حول كيفية التعامل مع مسألة الضرائب المتعلقة بها. فهل ينبغي أن نتعامل مع الأصول المشفرة مثل أنواع الأصول الأخرى لأغراض ضريبية؟ هل تُعتبر أصلًا يمكن مقارنته بـالأسهم، أو السندات، أو العقارات؟ وكيف ينبغي فرض الضرائب على حيازتها أو بيعها؟ وهل يجب أن تخضع الأصول المشفرة لاختبار ضريبي كما هو الحال في تداول الأسهم؟ تختلف الدول في نهجها تجاه فرض الضرائب على الأصول الرقمية وأرباحها. فلنلقِ نظرة على كيفية فرض الضرائب على الأصول المشفرة في أهم الاقتصادات العالمية.
الولايات المتحدة: قواعد أرباح رأس المال وضريبة الدخل
يُطلب من دافعي الضرائب في الولايات المتحدة الإبلاغ عن بيع أو تحويل أو استخدام العملات المشفرة للدفع أو تلقيها كدخل إلى هيئة الضرائب الأمريكية (IRS)، بالإضافة إلى السلطات الضريبية المحلية عند الاقتضاء، ولكل من هذه المعاملات تبعات ضريبية مختلفة. [1]
تُعتبر الأصول المشفرة في الولايات المتحدة أصولًا رقمية، وتُعاملها هيئة الضرائب بشكل مشابه للأسهم أو السندات أو غيرها من الأصول الرأسمالية. وهذا يعني أن الأرباح الناتجة عن العملات المشفرة تُخضع إما لضريبة أرباح رأس المال أو لضريبة الدخل العادية، وذلك حسب طريقة اكتساب الأصل وفترة الاحتفاظ به.
إذا حصلت على العملات المشفرة كدفعة مقابل عمل أو من خلال التعدين، فإن هذا الدخل يُعتبر دخلًا عاديًا ويخضع لضريبة الدخل. مقدار الضريبة يعتمد على الدخل الإجمالي وشريحة الضريبة التي تنتمي إليها.
أما إذا اشتريت العملات المشفرة وبعتها لاحقًا بهدف الربح من فرق السعر، فإن هذه الأرباح تُعامل كـأرباح رأسمالية.
ويعتمد مقدار الضريبة على مدة الاحتفاظ بالأصل المشفر. فـالأرباح قصيرة الأجل (سنة أو أقل) تُخضع لضريبة الدخل العادية التي قد تصل إلى 37%. [2] أما الأرباح طويلة الأجل (أكثر من سنة) فتُخضع لـضريبة أرباح رأس المال، والتي تكون أقل من معدل ضريبة الدخل العادي.
تتراوح هذه المعدلات بين 0%، 15%، أو 20%، وذلك بحسب مستوى الدخل وحالة الإقرار الضريبي (مثلاً، الأزواج الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا غالبًا ما يدفعون معدلات أقل).
ألمانيا: ضرائب تصاعدية وإعفاء بعد سنة من الحيازة
يتشابه نهج ألمانيا في فرض الضرائب على الأصول المشفرة في بعض النواحي مع النهج الأمريكي. [3] العامل الأساسي هو مدة حيازة الأصل قبل بيعه وتحقيق ربح. فإذا احتفظت بالأصل المشفر لأقل من سنة وبعته محققًا ربحًا، فإن الربح يخضع لمعدل ضريبة الدخل التصاعدي. اعتمادًا على الدخل، قد يتراوح المعدل بين 0% إلى 45%. لكن هناك إعفاء: إذا كانت أرباحك من المبيعات الخاصة (بما في ذلك العملات المشفرة) أقل من 1,000 يورو في السنة، فلا تدفع أي ضريبة.
أما إذا احتفظت بالأصول المشفرة لأكثر من سنة وبعتها محققًا ربحًا، فإن هذا الربح يُعفى تمامًا من الضرائب. تُعرف هذه الفترة بـفترة المضاربة لمدة سنة واحدة. على سبيل المثال، إذا اشتريت بيتكوين في 1 يناير 2024، يمكنك بيعها معفى من الضرائب اعتبارًا من 2 يناير 2025.
اليابان: القواعد الحالية وتغيير محتمل في 2026
في اليابان، تُعتبر الأصول المشفرة ملكية بحسب وكالة الضرائب الوطنية (NTA)، وتخضع للضريبة. [4] وتندرج تحت بند الدخل المتنوع، ويتم تنظيمها بموجب قانون خدمات الدفع (PSA) وقانون الأدوات المالية والتداول (FIEA).
يوجد إعفاء ضريبي: إذا كانت الأرباح السنوية من هذه المعاملات أقل من 200,000 ين ياباني (حوالي 1,350 دولار أمريكي)، فلا تُفرض ضرائب. وإذا تجاوزت الأرباح هذا الحد، تُعامل كـدخل متنوع وتُخضع لضريبة تتراوح بين 5% و45%.
في يونيو 2025، اقترحت هيئة الخدمات المالية (FSA) إعادة تصنيف الأصول المشفرة كمنتجات مالية تقليدية، مما سيؤدي إلى تطبيق نظام ضريبي جديد. وإذا تم اعتماد الاقتراح، فبدءًا من عام 2026 ستُفرض ضريبة موحدة بنسبة 20% على أرباح العملات المشفرة. [5]
الإمارات العربية المتحدة: الأرباح من العملات المشفرة معفاة من الضرائب، لكن النفقات لا
تُعد الإمارات العربية المتحدة واحدة من أكثر الدول الصديقة للعملات المشفرة في عام 2025. في جميع الإمارات السبع، بما في ذلك دبي وأبو ظبي، لا يُفرض على الأفراد أي ضريبة دخل شخصية على تداول أو تخزين أو تعدين أو بيع العملات المشفرة—ولا توجد ضريبة أرباح رأسمالية على الأصول الرقمية للأفراد. [6]
ومع ذلك، عند استخدام العملات المشفرة لدفع ثمن السلع أو الخدمات داخل الإمارات، تُطبق ضريبة القيمة المضافة (5%). كما تشجع الإمارات الاستثمارات الأجنبية من خلال تقديم تأشيرات إقامة مقابل الاستثمار. [7]
المصادر:
[1] https://www.coinbase.com/learn/crypto-basics/understanding-crypto-taxes
[2] https://www.nerdwallet.com/article/investing/crypto-tax-rate
[3] https://www.blockpit.io/tax-guides/crypto-tax-germany
[4] https://www.koinx.com/tax-guides/crypto-taxes-japan-guide
[5] https://cointelegraph.com/explained/japans-crypto-tax-overhaul-what-investors-should-know-in-2025
[6] https://cointelegraph.com/news/countries-where-crypto-is-tax-free